10/Pid.Sus/2022/PN Kbu

PUTUSAN

Nomor10/Pid.Sus/2022/PN.Kbu

DEMI KEADILAN BERDASARKAN KETUHANAN YANG MAHA ESA

Pengadilan Negeri Kotabumi yang mengadili perkara pidana dengan acara pemeriksaan biasa dalam tingkat pertama menjatuhkan putusan sebagai berikut dalam perkara Terdakwa :

1. Nama : Waldi Bin (Alm) M. Zaini;

2. Tempat lahir : Tanjung Karang;

3. Umur/Tanggal lahir : 51 Tahun/10 Agustus 1970;

4. Jenis kelamin : Laki-laki;

5. Kebangsaan : Indonesia;

6. Tempat tinggal : Jln.P.Singkep, Gang Masjid Lk.II Rt.10 Kelurahan Sukarame baru Kec.Sukarame Kota Bandar Lampung

7. Agama : Islam;

8. Pekerjaan : Wiraswasta;

9. Pendidikan : SLTA;

Terdakwa Waldi Bin Alm M. Zaini ditahan dalam tahanan Tidak Ditahan oleh:

1. Penyidik sejak tanggal ; -

2. Penuntut sejak tanggal 29 Desember 2021 sampai dengan tanggal 17 Januari 2022;

3. Hakim PN sejak tanggal 13 Januari 2022 sampai dengan tanggal 11 Februari 2022;

4. Hakim PN Perpanjangan Pertama Oleh Ketua PN sejak tanggal 12 Februari 2022 sampai dengan tanggal 12 April 2022;

Terdakwa dalam perkara ini tidak didampingi oleh Pengacara / Penasihat Hukum;

Pengadilan Negeri tersebut;

Setelah membaca berkas-berkas perkara;

Telah memperhatikan :

1. Penetapan Ketua Pengadilan Negeri Kotabumi Nomor 10/Pid.Sus/2022/PN.Kbu tanggal 13 Januari 2022 tentang penunjukan Majelis Hakim;

2. Penetapan Majelis Hakim 10/Pid.Sus/2021/PN.Kbu tanggal 13 Januari 2022 tentang penetapan hari sidang;

3. Berkas perkara dan surat-surat lain yang bersangkutan;

Menimbang, bahwa setelah mendengar pembacaan tuntutan pidana yang diajukan oleh Penuntut Umum yang pada pokoknya sebagai berikut:

1. Menyatakan Terdakwa WALDI BIN (Alm) M. ZAINI terbukti secara sah dan menyakinkan bersalah melakukan tindak pidana perpajakan sebagaimana dimaksud dalam pasal 39 ayat (1) huruf i, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009.

2. Menjatuhkan pidana penjara terhadap Terdakwa WALDI BIN (Alm) M. ZAINI selama 2 (dua) tahun dan 6 (enam) bulan dikurangi masa penahanan Terdakwa selama berada di dalam tahanan sementara, dengan perintah agar Terdakwa tetap ditahan.

3. Menghukum Terdakwa untuk membayar Pidana Denda 2 (dua) kali jumlah pajak terhutang Rp. 430.094.612,-(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enamratus duabelas rupiah) yaitu sebesar Rp.860.189.224 (delapan ratus enam puluh juta seratus delapan puluh sembilan ribu dua ratus dua puluh empat rupiah), jika Terdakwa tidak membayar Denda paling lama dalam waktu 1 (satu) bulan sesudah putusan memperoleh kekuatan hukum tetap, maka harta bendanya dapat disita oleh jaksa dan kemudian dilelang untuk membayar Denda, apabila Terdakwa tidak mempunyai harta yang cukup, Terdakwa dijatuhi hukuman kurungan pengganti Denda selama 6 (enam) bulan.

4. Menetapkan barang bukti berupa :

1. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Januari 2018

2. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak April 2018

3. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Juni 2018

4. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Juli 2018

5. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Agustus 2018

6. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak September 2018

7. Laporan Hasil Penelitian Dalam Rangka Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak No. LAP-222/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 12-10-2017

8. Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak No. S-243PKP/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 13-10-2017

9. Surat Permohonan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 beserta lampirannya

Dikembalikan kepada saksi ESTER FERLINA DIANA Br. SIAHAAN.

2.1 Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan No. SP2DK-3949WPJ.28/KP.07/2018 tanggal 12 November 2018

2.2 Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan No. SP2DK-3958IWPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 13 November 2018

2.3 Berita Acara Pelaksanaan Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan kepada Wajib Pajak tanggal 23 November 2018

2.4 Surat Tugas No. ST-822/WPJ.28/KP.07/2018 tanggal 22 November 2018

2.5 Surat Pertanggungjawaban Faktur Pajak Keluaran No. S-1338//WPJ.28/KP.07/2019 tanggal 13 Agustus 2019

Dikembalikan kepada saksi NANANG INDRA PRASETIA

3.1 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Maret 2018

3.2 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak April 2018

3.3 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Mei 2018

3.4 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Oktober 2018

3.5 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak November 2018

3.6 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773717 tanggal 27-02-2018 PPN Rp25.811.840,00 beserta bukti pendukung

General Journal Batch J000014476 tanggal 31-01-2018

Invoice Final No. P-018053 tanggal 31-01-2018 PPN Rp25.811.840,54

Invoice No. P-018053 tanggal 31-01-2018 PPN Rp25.811.840,50

Goods Receipt Note No. P-018053 tanggal 30-01-2018

Purchase Contract No. P-018053 tanggal 30-01-2018

Cek No. HJ 568021 tanggal 31-01-2018

3,7 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773719 tanggal 27-02-2018 PPN Rp7.984.420,00 beserta bukti pendukung

General Journal Batch J000014352 tanggal 18-01-2018

Invoice Final No. P-018020 tanggal 17-01-2018 Rp7.984.420,29

Invoice No. P-018020 tanggal 17-01-2018 PPN Rp7.984.420,29

Goods Receipt Note No. P-018020 tanggal 17-01-2018

Purchase Contract No. P-018020 tanggal 17-01-2018

Cek No. HJ 383671 tanggal 18-01-2018

3,8 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773721 tanggal 01-03-2018 PPN Rp70.115.632,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions No. J000014551 tanggal 06-02-2018

Invoice Final No. P-018063 tanggal 05-02-2018 PPN Rp70.127.603,18

Invoice No. P-018063 tanggal 05-02-2018 PPN Rp70.127.603,18

Purchase Contract No. P-018063 tanggal 05-02-2018

Goods Receipt Note No. P-018063 tanggal 05-02-2018

Detail Payment Report tanggal 06-02-2018

3,9 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773733 tanggal 8 Maret 2018 PPN Rp7.057.847,00 dan Faktur Pajak No. 010.002-18.55773734 tanggal 8 Maret 2018 PPN Rp15.596.570,00 beserta bukti pendukungnya

Unposted Transactions J000014061 tanggal 19-12-2017

Invoice Final No. P0171704 tanggal 18-12-2017 PPN Rp7.057.847,01

Invoice No. P0171704 tanggal 18-12-2017 PPN Rp7.057.847,02

Goods s Receipt Note No. Contract P-0171704 Tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171704 tanggal 18-12-2017

Invoice Final No. P-171705 tanggal 18-12-2017 PPN Rp15.596.570,88

Invoice No. P-171705 tanggal 18-12-2017 PPN Rp15.596.570,88

Goods s Receipt Note No. Contract P-0171705 Tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171705 tanggal 18-12-2017

Detail Payment Report tanggal 18-12-2017 No. P-171704 dan P-171705

3.10 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773735 tanggal 08-03-2018 PPN Rp16.377.839,00 beserta bukti pendukung

General Ledger No. J000014239 tanggal 05-01-2018

Pro Forma Purchase Invoice Report tanggal 04-01-2018

Invoice No. P-018005 tanggal 04-01-2018 PPN Rp16.377.839,93

Goods Receipt Note No. Contract P-018005 tanggal 04-01-2018

Purchase Contract No. P-018005 tanggal 04-01-2018

Cek No. HK 383696 tanggal 05-01-2018 Rp179.747.238,00

3.11 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773736 tanggal 08-03-2018 PPN Rp7.888.333,00 beserta bukti pendukung

General Ledger No. J000014337

Invoice Final No. P-018005 tanggal 16-01-2018 Rp7.888.333,00

Invoice No. P-018005 tanggal 04-01-2018 PPN Rp7.888.333,29

Goods Receipt Note No. Contract P-018005 tanggal 04-01-2018

Purchase Contract No. P-018005 tanggal 04-01-2018

Cek No. HK 383664 tanggal 17-01-2018 Rp86.574.666,00

3.12 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773738 tanggal 08-03-2018 PPN Rp9.217.224,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014353 tanggal 18-01-2018

Invoice Final No. P-0171695 tanggal 17-01-2018

Invoice No. P-0171695 tanggal 17-01-2018 PPN Rp9.217.224,00

Goods Receipt Note No. P-0171695 tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171695

Cek No. HK 383672 tanggal 18-01-2018 Rp101.159.464,00

3.13 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773739 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014420 tanggal 25-01-2018

Invoice Final No. P-018036 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,82

Invoice No. P-018036 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,00

Goods Receipt Note No. P-018036 tanggal 25-01-2018

Purchase Contract No. P-018036 tanggal 25-01-2018

Cek No. HJ 568008 tanggal 25-01-2018 Rp153.095.320,00

3.14 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773740 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014935 tanggal 09-03-2018

Invoice Final No. P-018079 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,63

Invoice No. P-018079 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,63

Goods Receipt Note No. Contract P-018079 tanggal 08-03-2018

Purchase Contract No. P-018079 tanggal 08-03-2018

Cek No. HK 151331 tanggal 09-03-2018 Rp124.461.835,00

3.15 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773741 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015083 tanggal 21-03-2018

General journal Batch J000015036 tanggal 16-03-2018

Invoice Final No. P-018083 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962,31

Invoice No. P-018083 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962.31

Goods Receipt Note No. P-018083 tanggal 15-03-2018

Purchase Contract No. P-018083 tanggal 15-03-2018

Cek No. HL 151344 tanggal 21-03-2018 Rp17.934.962,00

Cek No. HL 151340 tanggal 16-03-2018 Rp178.901.623,00

3.16 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773742 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015247 tanggal 05-04-2018

Invoice Final No. P-018115 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,14

Invoice No. P-018115 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,14

Goods Receipt Note No. P-018115 tanggal 04-04-2018

Purchase Contract No. P-018115 tanggal 04-04-2018

Cek No. HL 151358 tanggal 05-04-2018 Rp131.901.147,00

3.17 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773743 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015430 tanggal 20-04-2018

Invoice Final No. P-018127 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,52

Purchase Contract No. P-018127 tanggal 18-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018127 tanggal 18-04-2018

Invoice No. P-018127 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,52

Detail Payment Report tanggal 20-04-2018 Rp220.391.722,00

3.18 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773744 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015449 tanggal 24-04-2018

Invoice No. P-018138 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,67

Invoice Final No. P-018138 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,67

Purchase Contract No. P-018138 tanggal 23-04-2018

Goods Receipt Note No. P-08138 tanggal 23-04-2018

Detail Payment Report Tanggal 24-04-2018 Rp240.318.005,00

3.19 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773745 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015463 Tanggal 25-04-2018

Invoice Final No. P-018142 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,53

Purchase Contract No. P-018142 tanggal 24-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018142 tanggal 24-04-2018

Invoice No. P-018142 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,53

Detail Payment Report tanggal 25-04-2018 Rp250.882.625,00

3.20 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773746 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015485 tanggal 27-04-2018

Invoice Final No. P-018154 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,43

Invoice No. P-018154 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,43

Purchase Contract No. P-018154 tanggal 26-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018154 tanggal 26-04-2018

Detail Payment Report tanggal 27-04-2018 Rp240.236.294,00

3.21 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773748 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015506 tanggal 02-05-2018

Invoice Final No. P-018173 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,48

Purchase Contract No. P-018173 tanggal 30-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018173 tanggal 30-04-2018

Invoice No. P-018173 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,48

Detail Payment Report tanggal 02-05-2018 Rp182.794.362,00

3.22 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773750 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015548 tanggal 03-05-2018

Invoice Final No. P-018186 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,36

Invoice No. P-018186 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,36

Goods Receipt Note No. P-08186 tanggal 02-05-2018

Purchase Contract No. P-018186 tanggal 02-05-2018

Cek No. HG 859229 tanggal 03-05-2018 Rp247.285.032,00

3.23 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773751 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015580 tanggal 04-05-2018

Invoice Final No. P-018195 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,05

Invoice No. P-018195 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,05

Goods Receipt Note No. P-018195 tanggal 03-05-2018

Purchase Contract No. P-018195 tanggal 03-05-2018

Cek No. HG 859235 tanggal 04-05-2018 Rp238.316.664,00

3.24 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773752 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,55 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015586 tanggal 04-05-2018

Pembayaran kopi tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,59

Invoice No. P-018210.l tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,59

Goods Receipt Note No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Purchase Contract No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Cek HG 859239 tanggal 04-05-2018 Rp259.477.111,00

3.25 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773753 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,00 dan Faktur Pajak No. 010.002-18.55773754 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,00 beserta bukti pendukungnya

Unposted Transactions tanggal 08-05-2018

Pembayaran kopi tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,25

Purchase Contract No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Goods Receipt Note No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Invoice No. P-018210 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,25

Invoice Final No. P-018235 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,82

Purchase Contract No. P-018235 tanggal 07-05-2018

Goods Receipt Note No. P-018235 tanggal 07-05-2018

Invoice No. P-018235 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,82

Detail Payment Report tanggal 08-05-2018 Rp736.784.076,00

3.26 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773755 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015678 tanggal 11-05-2018

Invoice Final No. P-018254 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,33

Invoice No. P-018254 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,33

Goods Receipt Note No. P-018254 tanggal 09-05-2018

Purchase Contract No. P-018254 tanggal 09-05-2018

Cek No. HG 859216 tanggal 11-05-2018 Rp234.218.597,00

3.27 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773756 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions No. J000015721 tanggal 14-05-2018

Invoice Final No. P-018268 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,34

Invoice No. P-018268 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,34

Goods Receipt Note No. P-018268 tanggal 11-05-2018

Purchase Contract No. P-018268 tanggal 11-05-2018

Cek No. HM 944106 tanggal 14-05-2018 Rp245.821.797,00

3.28 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773760 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014461 tanggal 30-01-2018

Invoice Final No. P-018045 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,26

Invoice No. P-018045 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,26

Goods Receipt Note No. P-018045 tanggal 29-01-2018

Purchase Contract No. P-018045 tanggal 29-01-2018

Cek No. HJ 568016 tanggal 30-01-2018 Rp236.836.217,00

3.29 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773765 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.026,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015899 tanggal 28-05-2018

Invoice Final No. P-018423 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.026,36

Invoice No. P-018423 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.263,36

Goods Receipt Note No. P-018423 tanggal 28-05-2018

Purchase Contract No. P-018423 tanggal 28-05-2018

Cek No. HM 944426 tanggal 28-05-2018 Rp257.759.290,00

3.30 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717039 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017758 tanggal 24-10-2018

Invoice Final No. P-0181742 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00

Invoice No. P-0181742 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00

Goods Receipt Note No. P-0181742 tanggal 22-10-2018

Purchase Contract No. P-0181742 tanggal 18-10-2018

Cek No. HR 417350 tanggal 23-10-2018 Rp252.837.280,00

3.31 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717040 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017765 tanggal 24-10-2018

Invoice Final No. P-0181769 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,44

Invoice No. P-0181769 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,44

Goods Receipt Note No. P-0181769 tanggal 22-10-2018

Purchase Contract No. P-0181769 tanggal 22-10-2018

Cek No. HR 417349 tanggal 23-10-2018 Rp33.76.617,00

3.32 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717041 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017819 tanggal 30-10-2018

Invoice Final No. P-0181812 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,57

Invoice No. P-0181812 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,57

Goods Receipt Note No. P-0181812 tanggal 29-10-2018

Purchase Contract No. P-0181812 tanggal 29-10-2018

Cek No. HR 417370 tanggal 30-10-2018 Rp480.826.380,00

3.33 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717042 tanggal 06-11-2018 PPN Rp14.871.191,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017951 tanggal 07-11-2018

Pro Forma Purchase Invoice Report tanggal 06-11-2018

Invoice No. P-0181840 tanggal 06-10-2018 PPN Rp14.871.191,99

Goods Receipt Note No. P-0181840 tanggal 06-11-2018

Purchase Contract No. P-0181840 tanggal 06-11-2018

Cek No. HR 417643 tanggal 06-11-2018 Rp163.212.111,00

3.34 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717043 tanggal 05-11-2018 PPN Rp47.682.633,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J00017944 tanggal 07-11-2018

Invoice Final No. P-0181831 tanggal 06-11-2018 PPN Rp47.682.633,15

Amandement to purchase contract No. P-0181831 tanggal 02-11-2018

Goods Receipt Note No. P-0181831 tanggal 02-11-2018

Invoice No. P-0181831 tanggal 05-10-2018 PPN Rp47.682.633,15

Detail Payment Report tanggal 07-11-2018 Rp523.316.964,00

Dikembalikan kepada saksi TRI KARTIKOWATY

4.1 SPT Masa PPN PT TORABIKA EKA SEMENTA Masa Pajak Mei 2018 Pembetulan ke 1

4.2 SPT Masa PPN PT TORABIKA EKA SEMENTA Masa Pajak Mei 2018 Pembetulan ke 2

4.3 Rekening Koran BANK MAYORA PT TORABIKA EKA SEMESTA Nomor Rekening 5300682587

4.4 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773757 tanggal 14 Mei 2018 PPN Rp23.699.816,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011024 dan ZB011218

4.5 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773758 tanggal 15 Mei 2018 PPN Rp23.281.093,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011125 dan ZB011218

4.6 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773759 tanggal 18 Mei 2018 PPN Rp22.452.708,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011197 dan ZB011421

4.7 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773761 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp21.469.084,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011242 dan ZB011421

4.8 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773763 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.327.346,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011261 dan ZB011421

4.9 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773764 tanggal 23 Mei 2018 PPN Rp22.408.825,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011289 dan ZB011421

4.10 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773762 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.080.966,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011262 dan ZB011421

Dikembalikan kepada saksi BENG GUNAWAN

5.2 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-07-2019 BNI Rp41.010.160,00

5.3 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-07-2019 BNI Rp21.341.054,00

5.4 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp115.400.648,00

5.5 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp115.528.846,00

5.6 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp33.796.260,00

5.7 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp35.528.957,00

5.8 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-09-2021 BNI Rp30.000.000,00

5.9 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773757 tanggal 14 Mei 2018 PPN Rp23.699.816,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.10 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773758 tanggal 15 Mei 2018 PPN Rp23.281.093,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.11 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773759 tanggal 18 Mei 2018 PPN Rp22.452.708,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.12 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773761 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp21.469.084,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.13 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773762 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.080.966,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.14 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773763 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.327.346,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.15 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773764 tanggal 23 Mei 2018 PPN Rp22.408.825,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.16 Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120977 tanggal 17/01/2018 PPN Rp7.984.420,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-0171695

5.17 Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120979 tanggal 25/01/2018 PPN Rp13.949.392,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018036

5.18 Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120980 tanggal 29/01/2018 PPN Rp21.579.565,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-029056

5.19 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773742 tanggal 04/04/2018 PPN Rp12.018.286,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018115

5.20 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773746 tanggal 26/04/2018 PPN Rp21.889.390,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018154

5.21 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773748 tanggal 30/04/2018 PPN Rp16.655.487,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018173

5.22 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773743 tanggal 19/04/2018 PPN Rp20.081.247,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018127

5.23 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773744 tanggal 23/04/2018 PPN Rp21.896.818,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-018138

5.24 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773745 tanggal 24/04/2018 PPN Rp22.859.420,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-018142

5.25 Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717039 tanggal 23/10/2018 PPN Rp23.037.480,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181742

5.26 Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717040 tanggal 23/10/2018 PPN Rp3.076.783,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181769

5.27 Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717041 tanggal 29/10/2018 PPN Rp43.811.034,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181812

5.28 Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717043 tanggal 05/11/2018 PPN Rp47.682.633,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-181831

Dikembalikan kepada terdakwa WALDI

5.1. Asli Rekening Koran BNI Nomor rekening 0559259797 atas nama WALDI periode 01/01/2018 s.d. 31/12/2018, tetap terlampir di dalam berkas perkara.

5. Menetapkan supaya terdakwa dibebani untuk membayar biaya perkara sebesar Rp.5.000 (lima ribu rupiah).

Setelah mendengar Permohonan Terdakwa di persidangan yang pada pokoknya memohon adanya keringanan hukuman karena Terdakwa menyesal dan berjanji tidak akan mengulangi perbuatannya lagi.

Setelah mendengar tanggapan dari Penuntut Umum terhadap permohonan Terdakwa yang pada pokoknya menyatakan tetap pada Tuntutannya dan Terdakwa menyatakan tetap pada permohonannya.

Menimbang, bahwa Terdakwa diajukan ke persidangan oleh Penuntut Umum berdasarkan surat dakwaan alternatif yaitu sebagai berikut:

Pertama

Bahwa terdakwa Waldi Bin (Alm) M. Zaini, sebagai wajib pajak perseorangan yang terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kotabumi pada tanggal 3 Maret 2010, dengan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) 15.420.324.4.326.000, pada bulan Januari 2018 sampai dengan bulan Desember tahun 2018 atau masa pajak Januari 2018 s/d Desember 2018, bertempat di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kotabumi Jln.Ahmad akuan Nomor 337 Rejosari Kotabumi Kabupaten Lampung Utara, dengan sengaja menyampaikan surat pemberitahuan dan/atau keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan Negara sejumlah Rp. 430.094.612,-(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enam ratus duabelas rupiah), perbuatan terdakwa dilakukan dengan cara sebagai berikut:

• Terdakwa WALDI BIN (Alm) M. ZAINI selaku perseorangan yang memiliki usaha jual beli hasil bumi berupa biji kopi, dalam menjalankan kegiatannya, pada bulan Januari 2018 sampai dengan bulan Desember tahun 2018 terdakwa mengirim biji kopi dari Pengepul untuk dijual kepada PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA dan PT.TORABIKA EKA SEMESTA dengan menggunakan surat jalan yang ditandatangani oleh terdakwa, kemudian terdakwa melakukan transaksi dengan perusahaan sebagai lawan transaksi yaitu : PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA dan PT.TORABIKA EKA SEMESTA dari penjualan yang dilakukan kepada masing-masing perusahaan kemudian terdakwa mengeluarkan Faktur pajak dan Infoice yang ditandatangani oleh WALDI selaku perseorangan untuk menagih kepada para perusahaan sebagai lawan transaksi yang telah membeli biji kopi, didalam Faktur pajak sudah ditulis jumlah uang yang harus dibayar untuk penjualan biji kopi dan telah ditulis jumlah Pajak Pertambahan nilai (PPN) 10 % yang harus dibayar oleh lawan transaksi kepada terdakwa, untuk masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember 2018 terdakwa telah menerbitkan faktur pajak kepada 2 (dua) perusahaan yaitu :

1. PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA.

   1. Faktur No.010.002-18.55773717, tgl.27-02-2018, PPn Rp. 25.811.840.-

   2. Faktur No.010.002-18.55773719, tgl.27-02-2018, PPn Rp. 7.984.420.-

   3. Faktur No.010.002-18.55773721, tgl.01-03-2018, PPn Rp. 70.115.632.-

   4. Faktur No.010.002-18.55773733, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 7.057.847.-

   5. Faktur No.010.002-18.55773734, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 15.596.570,-

   6. Faktur No.010.002-18.55773735, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 16.377.839,-

   7. Faktur No.010.002-18.55773736, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 7.888.333,-

   8. Faktur No.010.002-18.55773738, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 9.217.224,-

   9. Faktur No.010.002-18.55773739, tgl.25-01-2018, PPn Rp. 13.949.392,-

   10. Faktur No.010.002-18.55773740, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 11.340.439,-

   11. Faktur No.010.002-18.55773741, tgl.15-03-2018, PPn Rp. 17.934.962,-

   12. Faktur No.010.002-18.55773742, tgl.04-04-2018, PPn Rp. 12.018.286,-

   13. Faktur No.010.002-18.55773743, tgl.19-04-2018, PPn Rp. 20.081.247,-

   14. Faktur No.010.002-18.55773744, tgl.23-04-2018, PPn Rp. 21.896.818,-

   15. Faktur No.010.002-18.55773745, tgl.24-04-2018, PPn Rp. 22.859.420,-

   16. Faktur No.010.002-18.55773746, tgl.26-04-2018, PPn Rp. 21.889.390,-

   17. Faktur No.010.002-18.55773748, tgl.30-04-2018, PPn Rp. 16.655.487,-

   18. Faktur No.010.002-18.55773750, tgl.02-05-2018, PPn Rp. 22.531.639,-

   19. Faktur No.010.002-18.55773751, tgl.03-05-2018, PPn Rp. 21.714.424,-

   20. Faktur No.010.002-18.55773752, tgl.04-05-2018, PPn Rp. 23.642.555,-

   21. Faktur No.010.002-18.55773753, tgl.04-05-2018, PPn Rp. 23.122.755,-

   22. Faktur No.010.002-18.55773754, tgl.07-05-2018, PPn Rp. 44.010.160,-

   23. Faktur No.010.002-18.55773755, tgl.09-05-2018, PPn Rp. 21.341.054,-

   24. Faktur No.010.002-18.55773756, tgl.11-05-2018, PPn Rp. 22.398.254,-

   25. Faktur No.010.002-18.55773760, tgl.29-01-2018, PPn Rp. 21.579.565,-

   26. Faktur No.010.002-18.55773765, tgl.28-05-2018, PPn Rp. 23.486.026,-

   27. Faktur No.010.005-18.86717039, tgl.23-10-2018, PPn Rp. 23.037.480,-

   28. Faktur No.010.005-18.86717040, tgl.23-10-2018, PPn Rp. 3.076.783,-

   29. Faktur No.010.005-18.86717041, tgl.29-10-2018, PPn Rp. 43.811.034,-

   30. Faktur No.010.005-18.86717042, tgl.06-11-2018, PPn Rp. 14.871.191,-

   31. Faktur No.010.005-18.86717043, tgl.05-11-2018, PPn Rp. 47.682.633,-

J u m l a h -------------------------------------------Rp.674.980.699,-

2. PT. TORABIKA EKA SEMESTA.

1. Faktur No.010.002-18.55773757, tgl.14-05-2018, PPn Rp. 23.699.816,-

2. Faktur No.010.002-18.55773758, tgl.15-05-2018, PPn Rp. 23.281.093,-

3. Faktur No.010.002-18.55773759, tgl.18-05-2018, PPn Rp. 22.452.708,-

4. Faktur No.010.002-18.55773761, tgl.21-05-2018, PPn Rp. 21.469.084,-

5. Faktur No.010.002-18.55773762, tgl.21-05-2018, PPn Rp. 22.327.346,-

6. Faktur No.010.002-18.55773763, tgl.21-05-2018, PPn Rp. 22.080.966,-

7. Faktur No.010.002-18.55773764, tgl.23-05-2018, PPn Rp. 22.408.825,-

8. J u m l a h -------------------------------------------- Rp.157.719.838,-

Jumlah total 1 + 2 ………………………………… Rp. 832.700.537,-

• Bahwa berdasarkan Faktur pajak yang telah dikeluarkan oleh terdakwa masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember tahun 2018 tersebut, untuk 2 (dua) perusahaan yaitu PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA dan PT.TORABIKA EKA SEMESTA Jumlah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang ada dalam faktur pajak yang disampaikan oleh terdakwa masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember tahun 2018 yaitu :

1. Masa pajak 01-01-2018, Rp. 35.528.957,-

2. Masa pajak 02-02-2918, Rp. 33.796.260,-

3. Masa pajak 04-04-2018, Rp. 115.400.648,-

4. Masa pajak 03-03-2018, Rp. 155.528.846,-

5. Masa pajak 05-05-2018, Rp. 21.341.054,-

6. Masa pajak 05-05-2018. Rp. 41.010.160,-

J u m l a h------------- Rp. 402.605.925,-

• Bahwa berdasarkan Faktur pajak yang telah dikeluarkan oleh terdakwa masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember tahun 2018 tersebut, Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang ada dalam faktur pajak yang tidak disampaikan oleh terdakwa masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember tahun 2018 sejumlah Rp. 430.094.612,-(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enam ratus dua belas rupiah).

• Seluruh lawan transaksi yaitu PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA dan PT.TORABIKA EKA SEMESTA berdasarkan faktur pajak bulan Januari 2018 sampai dengan Desember 2018 telah melakukan pembayaran PPN 10 % sejumlah Rp. 832.700.537,- (Delapan ratus tiga puluh dua juta tujuh ratus ribu lima ratus tiga puluh tujuh rupiah) sesuai yang tertera pada faktur pajak, pembayaran dilakukan melalui rekening Bank yaitu :

1. Pembayaran dari PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA :

Terdakwa menerima pembayaran berupa cek bank Mandiri Cabang Malahayati, kemudian terdakwa cairkan ke bank Mandiri, selanjutnya terdakwa setorkan ke Rekening Bank BNI Nomor.0559259797 Atas nama terdakwa.

2. Pembayaran dari PT.TORABIKA EKA SEMESTA, terdakwa menerima pembayaran dengan cara menerima cek/BG Bank Mayora dan transfer Langsung ke rekening Bank BNI Nomor.0559259797 Atas nama terdakwa.

• Bahwa dari jumlah pajak terutang untuk jenis pajak PPN yang telah di pungut masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember 2018, sejumlah Rp. 832.700.537,- (Delapan ratus tigapuluh dua juta tujuh ratus ribu limaratus tigapuluh tujuh rupiah) yang tidak atau kurang dibayar yang timbul akibat menyampaikan Surat Pemberitahuan dan/atau keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap oleh terdakwa WALDI selaku wajib pajak perseorangan adalah sejumlah Rp. Rp. 430.094.612,-(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enam ratus dua belas rupiah).

• Bahwa terhadap terdakwa Waldi selaku wajib pajak telah dilakukan kegiatan himbauan / konseling akibat adanya temuan dari jumlah pajak terutang untuk jenis pajak PPN yang telah di pungut masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember 2018, yang tidak atau kurang dibayar yang timbul akibat menyampaikan Surat Pemberitahuan dan/atau keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap namun ternyata belum disetorkan oleh terdakwa, melalui surat himbauan sebagai berikut :

• Surat permintaan penjelasan atas data dan / atau keterangan nomor : SP2DK-3949WPJ.28/KP.07/2018 tanggal 12 November 2018 oleh Account Representative Nanang Indra Prasetia

• Surat permintaan penjelasan atas data dan / atau keterangan nomor : SP2DK-3958WPJ.28/KP.07/2018 tanggal 13 November 2018 oleh Account Representative Nanang Indra Prasetia

• Sehingga mengakibatkan kerugian pada pendapatan Negara sejumlah Rp. 430.094.612,-(empat ratus tigapuluh juta sembilanpuluh empat ribu enamratus duabelas rupiah), berdasarkan perhitungan ahli Perpajakan dengan rincian :

• Faktur pajak yang telah diterbitkan dan PPN yang sudah di pungut Rp. 832.700.537,-dikurangi :

• Setoran sebelum Pemeriksaan bukti Permulaan ---------------------Rp. 402.605.925,-

• Pajak Terhutang kurang dibayar ----------------------------------------Rp. 430.094.612,-

atau setidaknya mengakibatkan kerugian pada pendapatan Negara sebesar nilai PPN yang tertera pada faktur pajak yang diterbitkan yang seharusnya merupakan pajak keluaran pada Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) masa Pajak Pertambahan Nilai (PPN) bagi Perseorangan Kena Pajak (PKP) penjual, karena dengan tidak melaporkan faktur pajak yang diterbitkan tersebut mengakibatkan setoran PPN ke Kas Negara menjadi berkurang sebesar jumlah PPN pada faktur pajak tersebut.

• Perbuatan terdakwa diatur dan diancam pidana dalam pasal 39 ayat (1) huruf d, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009.

Atau

Kedua

Bahwa terdakwa WALDI BIN (Alm) M. ZAINI, sebagai wajib pajak perseorangan yang terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kotabumi pada tanggal 3 Maret 2010, dengan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) 15.420.324.4.326.000, pada bulan Januari 2018 sampai dengan bulan Desember tahun 2018 atau masa pajak Januari 2018 s/d Desember 2018, bertempat di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Kotabumi Jln. Ahmad akuan Nomor 337 Rejosari Kotabumi Kabupaten Lampung Utara, dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut, sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan Negara sejumlah Rp. 430.094.612,-(empat ratus tigapuluh juta sembilanpuluh empat ribu enamratus duabelas rupiah), perbuatan terdakwa dilakukan dengan cara :

• Terdakwa WALDI BIN (Alm) M. ZAINI selaku perseorangan yang memiliki usaha jual beli hasil bumi berupa biji kopi, dalam menjalankan kegiatannya, pada bulan Januari 2018 sampai dengan bulan Desember tahun 2018 terdakwa mengirim biji kopi dari Pengepul untuk dijual kepada PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA dan PT.TORABIKA EKA SEMESTA dengan menggunakan surat jalan yang ditandatangani oleh terdakwa, kemudian terdakwa melakukan transaksi dengan 2(dua) perusahaan sebagai lawan transaksi yaitu : PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA dan PT.TORABIKA EKA SEMESTA dari penjualan yang dilakukan kepada masing-masing perusahaan kemudian terdakwa mengeluarkan Faktur pajak dan Infoice yang ditandatangani oleh terdakwa selaku perseorangan untuk menagih kepada para perusahaan sebagai lawan transaksi yang telah membeli biji kopi, didalam Faktur pajak sudah ditulis jumlah uang yang harus dibayar untuk penjualan biji kopi dan telah ditulis jumlah Pajak Pertambahan nilai (PPN) 10 % yang harus dibayar oleh lawan transaksi kepada terdakwa, untuk masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember 2018 terdakwa telah menerbitkan faktur pajak kepada 2 (dua) perusahaan yaitu :

1. PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA.

1. Faktur No.010.002-18.55773717, tgl.27-02-2018, PPn Rp. 25.811.840.-

2. Faktur No.010.002-18.55773719, tgl.27-02-2018, PPn Rp. 7.984.420.-

3. Faktur No.010.002-18.55773721, tgl.01-03-2018, PPn Rp. 70.115.632.-

4. Faktur No.010.002-18.55773733, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 7.057.847.-

5. Faktur No.010.002-18.55773734, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 15.596.570,-

6. Faktur No.010.002-18.55773735, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 16.377.839,-

7. Faktur No.010.002-18.55773736, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 7.888.333,-

8. Faktur No.010.002-18.55773738, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 9.217.224,-

9. Faktur No.010.002-18.55773739, tgl.25-01-2018, PPn Rp. 13.949.392,-

10. Faktur No.010.002-18.55773740, tgl.08-03-2018, PPn Rp. 11.340.439,-

11. Faktur No.010.002-18.55773741, tgl.15-03-2018, PPn Rp. 17.934.962,-

12. Faktur No.010.002-18.55773742, tgl.04-04-2018, PPn Rp. 12.018.286,-

13. Faktur No.010.002-18.55773743, tgl.19-04-2018, PPn Rp. 20.081.247,-

14. Faktur No.010.002-18.55773744, tgl.23-04-2018, PPn Rp. 21.896.818,-

15. Faktur No.010.002-18.55773745, tgl.24-04-2018, PPn Rp. 22.859.420,-

16. Faktur No.010.002-18.55773746, tgl.26-04-2018, PPn Rp. 21.889.390,-

17. Faktur No.010.002-18.55773748, tgl.30-04-2018, PPn Rp. 16.655.487,-

18. Faktur No.010.002-18.55773750, tgl.02-05-2018, PPn Rp. 22.531.639,-

19. Faktur No.010.002-18.55773751, tgl.03-05-2018, PPn Rp. 21.714.424,-

20. Faktur No.010.002-18.55773752, tgl.04-05-2018, PPn Rp. 23.642.555,-

21. Faktur No.010.002-18.55773753, tgl.04-05-2018, PPn Rp. 23.122.755,-

22. Faktur No.010.002-18.55773754, tgl.07-05-2018, PPn Rp. 44.010.160,-

23. Faktur No.010.002-18.55773755, tgl.09-05-2018, PPn Rp. 21.341.054,-

24. Faktur No.010.002-18.55773756, tgl.11-05-2018, PPn Rp. 22.398.254,-

25. Faktur No.010.002-18.55773760, tgl.29-01-2018, PPn Rp. 21.579.565,-

26. Faktur No.010.002-18.55773765, tgl.28-05-2018, PPn Rp. 23.486.026,-

27. Faktur No.010.005-18.86717039, tgl.23-10-2018, PPn Rp. 23.037.480,-

28. Faktur No.010.005-18.86717040, tgl.23-10-2018, PPn Rp. 3.076.783,-

29. Faktur No.010.005-18.86717041, tgl.29-10-2018, PPn Rp. 43.811.034,-

30. Faktur No.010.005-18.86717042, tgl.06-11-2018, PPn Rp. 14.871.191,-

31. Faktur No.010.005-18.86717043, tgl.05-11-2018, PPn Rp. 47.682.633,-

J u m l a h -------------------------------------------Rp.674.980.699,-

2. PT. TORABIKA EKA SEMESTA.

1. Faktur No.010.002-18.55773757, tgl.14-05-2018, PPn Rp. 23.699.816,-

2. Faktur No.010.002-18.55773758, tgl.15-05-2018, PPn Rp. 23.281.093,-

3. Faktur No.010.002-18.55773759, tgl.18-05-2018, PPn Rp. 22.452.708,-

4. Faktur No.010.002-18.55773761, tgl.21-05-2018, PPn Rp. 21.469.084,-

5. Faktur No.010.002-18.55773762, tgl.21-05-2018, PPn Rp. 22.327.346,-

6. Faktur No.010.002-18.55773763, tgl.21-05-2018, PPn Rp. 22.080.966,-

7. Faktur No.010.002-18.55773764, tgl.23-05-2018, PPn Rp. 22.408.825,-

J u m l a h -------------------------------------------- Rp.157.719.838,-

Jumlah total 1 + 2 ………………………………… Rp. 832.700.537,-

• Seluruh lawan transaksi yaitu PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA dan PT.TORABIKA EKA SEMESTA dari bulan Januari tahun 2018 sampai dengan Bulan Desember tahun 2018 telah melakukan pembayaran PPN 10 % sejumlah Rp. 832.700.537,- (Delapan ratus tigapuluh dua juta tujuh ratus ribu limaratus tigapuluh tujuh rupiah) sesuai yang tertera pada faktur pajak, pembayaran dilakukan melalui rekening Bank yaitu :

1. Pembayaran dari PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA :

Terdakwa menerima pembayaran berupa cek bank Mandiri Cabang Malahayati, kemudian terdakwa cairkan ke bank Mandiri, selanjutnya terdakwa setorkan ke Rekening Bank BNI Nomor.0559259797 Atas nama terdakwa.

2. Pembayaran dari PT.TORABIKA EKA SEMESTA, terdakwa menerima pembayaran dengan cara menerima cek/BG Bank Mayora dan transfer Langsung ke rekening Bank BNI Nomor.0559259797 Atas nama terdakwa.

• Bahwa dari jumlah pajak terutang untuk jenis Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang telah dipungut masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember 2018, sejumlah Rp. 832.700.537,- (Delapan ratus tigapuluh dua juta tujuh ratus ribu limaratus tigapuluh tujuh rupiah), terdakwa hanya menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut sejumlah Rp. 402.605.925,- (empatratus dua juta enamratus lima ribu Sembilan ratus duapuluhlima rupiah) dengan rincian yaitu :

1. Masa pajak 01-01-2018, Rp. 35.528.957,-

2. Masa pajak 02-02-2918, Rp. 33.796.260,-

3. Masa pajak 04-04-2018, Rp. 115.400.648,-

4. Masa pajak 03-03-2018, Rp. 155.528.846,-

5. Masa pajak 05-05-2018, Rp. 21.341.054,-

6. Masa pajak 05-05-2018. Rp. 41.010.160,-

J u m l a h---------- Rp. 402.605.925,-

• Bahwa setelah PT. LOUIS DREYFUS COMPANI (LDC) TRANDING INDONESIA dan PT.TORABIKA EKA SEMESTA melakukan pembayaran biji kopi sesuai Faktur yang dibuat dan ditandatangani oleh terdakwa yang didalamnya termasuk Pajak Pertambahan Nilai (PPN) setelah lawan transaksi melakukan pembayaran terdakwa tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau di pungut sebagaimana faktur pajak yang telah dikeluarkan dan ditandatangani oleh terdakwa.

• Bahwa dari jumlah pajak terutang untuk jenis Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang telah di pungut masa pajak Januari 2018 sampai dengan Desember 2018, sejumlah Rp. 832.700.537,- (Delapan ratus tigapuluh dua juta tujuh ratus ribu limaratus tigapuluh tujuh rupiah) yang tidak atau kurang dibayar yang timbul akibat terdakwa sebagai wajib pajak perseorangan tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut sebagai pendapatan Negara sejumlah Rp. 430.094.612,-(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enam ratus dua belas rupiah).

• Sehingga mengakibatkan kerugian pada pendapatan Negara sejumlah Rp. 430.094.612,-(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enam ratus duabelas rupiah), berdasarkan perhitungan ahli Perpajakan dengan rincian :

• Faktur pajak yang telah diterbitkan dan PPN yang sudah di pungut Rp. 832.700.537,-dikurangi :

• Setoran sebelum Pemeriksaan bukti Permulaan ------------------------Rp. 402.605.925,-

• Pajak Terhutang kurang dibayar -------------------------- ---------------Rp. 430.094.612,-

atau setidaknya mengakibatkan kerugian pada pendapatan Negara sebesar nilai PPN yang tertera pada faktur pajak yang diterbitkan yang seharusnya merupakan pajak keluaran pada Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) masa Pajak Pertambahan Nilai (PPN) bagi orang perseorangan Kena Pajak penjual, karena dengan tidak menyetorkan pajak yang telah dipungut sesuai faktur pajak yang diterbitkan tersebut mengakibatkan setoran PPN ke Kas Negara menjadi berkurang sebesar jumlah PPN pada faktur pajak tersebut.

• Perbuatan terdakwa diatur dan diancam pidana dalam pasal 39 ayat (1) huruf i, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009.

Menimbang bahwa atas dakwaan tersebut, Terdakwa tidak mengajukan keberatan atau eksepsi.

Menimbang, bahwa untuk membuktikan dakwaannya Penuntut Umum telah mengajukan Saksi-saksi sebagai berikut:

1. Ester Ferlina Diana Br. Siahaan memberikan keterangan dibawah sumpah menurut agamanya di depan persidangan dan menerangkan pada pokoknya sebagai berikut:

   • Bahwa saksi saat ini adalah karyawan KPP Pratama Kotabumi

   • Bahwa saksi dihadirkan dalam kaitan adanya peristiwa tindak pidana di bidang perpajakan yang dilakukan oleh WALDI dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 dalam kurun waktu Januari 2018 s.d. Desember 2018,wajib pajak yang belum membayar saksi mengetahui dari system informasi wajib pajak

   • Bahwa sepengetahuan saksi, untuk mendapatkan NPWP,Wajib Pajak harus memenuhi syarat subjektif dan objektif. Syarat subjektif untuk badan hukum adalah memiliki ijin usaha dan berbadan hukum yang telah disahkan notaris. Syarat objektif yaitu wajib pajak sudah memiliki tempat usaha. Sedang untuk syarat pengukuhan PKP,Wajib Pajak harus mendaftar dengan mengisi formulir dan memiliki omzet/peredaran usaha di atas Rp 4.800.000.000,00 (empat milyar delapan ratus juta rupiah) atau atas kehendak dari Wajib Pajak sendiri

   • Bahwa terdakwa WALDI telah terdaftar sebagai wajib pajak dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 terdaftar di KPP PRATAMA KOTABUMI berdasarkan data pada Aplikasi SIDJP terdaftar sebagai Wajib Pajak di KPP PRATAMA KOTABUMI pada tanggal 3 Maret 2010

   • Bahwa Terdakwa WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak oleh KPP PRATAMA KOTABUMI sejak tanggal 13 Oktober 2017 sesuai Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak NomorS243PKP/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 13-Oktober 2017

   • Bahwa berdasarkan data Tabelaris MPN pada Aplikasi Portal DJP per tanggal 24 September 2021 data pembayaran oleh WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 Tahun Pajak 2018 sebagai berikut:

• Bahwa Sesuai dengan data pada SIDJP, Terdakwa WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 mempunyai usaha Perdagangan Eceran Padi dan Palawija dengan kode Klasifikasi Lapangan Usaha (KLU) 472

• Bahwa kewajiban Pajak terdakwa WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000sesuai dengan data permanen profile Wajib Pajak adalah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPnBM) serta Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25/29

• Bahwa saksi tidak tau berapa kali transaksi yang telah dilakukan Terdakwa, saksi tidak melakukan pengawasan dan konsultasi tentang berapa kali terdakwa melakukan transaksi

Bahwa atas keterangan saksi tersebut, Terdakwa tidak keberatan dan membenarkan keterangan tersebut;

2. Hayatul Fahmi memberikan keterangan dibawah sumpah menurut agamanya di depan persidangan dan menerangkan pada pokoknya sebagai berikut:

   • Bahwa terdakwa adalah teman dari kecil dan juga satu kampung saksi, terdakwa juga sebagai perantara membantu saksi untuk mencarikan pabrik yang mau membeli kopi Saksi, Kurang lebih sejak tahun 2010 saksi sudah bekerja sama menjual biji kopi kepada pabrik/perusahaan kopi melalui terdakwa Waldi

   • Bahwa mekanisme pembayaran atas penjualan kopi yang saksi lakukan dengan perantara terdakwa WALDI sebagai berikut : setelah biji kopi diterima di gudang pabrik, biasanya keesokan harinya pihak pabrik/perusahaan kopi akan melakukan pembayaran kepada terdakwa WALDI melalui rekening BNI atas nama terdakwa WALDI. Adapun perhitungan yang saksi terima dari penjualan kopi tersebut adalah harga jual kopi dikurangi dengan PPh sebesar 0,25% dikurangi komisi untuk terdakwa WALDI

   • Bahwa saksi mengetahui bahwa ada surat dari kantor pajak untuk terdakwa WALDI pada tahun 2018 dari terdakwa WALDI yang pernah memberitahukan bahwa terdakwa WALDI menerima surat dari kantor pajak mengenai pembayaran PPN. Namun, saat itu terdakwa WALDI mengeluh sudah tidak dapat lagi membayar uang PPN tersebut dan meminta tolong kepada saksi untuk membantu pembayaran PPN tersebut

   • Bahwa Biji kopi tersebut dijual oleh terdakwa selama tahun 2018 ke PT LDC Trading Indonesia, PT Torabika Eka Semesta dan PT Sarimakmur Tunggal Mandiri, saksi mengetahui berdasarkan informasi dari terdakwa

   • Bahwa saksi mengetahui bahwa uang yang saksi terima termasuk uang PPN 10% tersebut pada tahun 2018 dan sebelumnya bahwa uang PPN tersebut digunakan untuk membeli biji kopi dulu sebelum nanti disetorkan. Sehingga, akhirnya saksi menggunakan uang PPN tersebut untuk membeli biji kopi yang kemudian saksi jual melalui tedakwa Waldi

   • Bahwa pengiriman biji kopi menggunakan 1 unit mobil colt diesel milik Saksi. Jika Saksi harus menyewa kendaraan, maka biaya sewa mobil menjadi tanggung jawab Saksi. Intinya semua biaya pengiriman biji kopi hingga tiba di gudang pabrik/perusahaan kopi menjadi tanggung jawab Saksi

   • Bahwa Kopi yang dijual tersebut adalah milik saksi sendiri, tetapi yang membawa adalah terdakwa waldi

   • Bahwa Terdakwa akan mengirimkan pembayaran atas penjualan biji kopi tersebut ke saksi, terdakwa akan mentransfer atau setor tunai ke rekening BNI dengan nomor rekening 0080565909 atas nama saksi sendiri (HAYATUL FAHMI). Sebagian besar uang ini kemudian saksi bayarkan kepada petani biji kopi sesuai pembelian yang saksi lakukan dari mereka. Selain itu di transfer juga melalui rekening SAIDI dan ARMIN selaku pengepul kopi yang barangnya saksi beli, rekening AKSA JAMILI dalam rangka pembayaran hutang saksi ke AKSA JAMIL

   • Bahwa pada saat terjadinya transaksi penjualan kopi tersebut terdakwa pernah menyampaikan tentang pajak kepada saksi;

   • Bahwa untuk membayar pajak 2,5 % sudah dipotong dari hasil penjualan kopi ke pabrik

   • Bahwa saksi tidak ingat lagi jumlah penjualan biji kopi kepada terdakwa WALDI selama tahun 2018. Karena saksi tidak menyimpan dokumen atau bukti penjualan tersebut

   • Bahwa saksi tidak pernah bertemu dengan pihak PT LDC TRADING INDONESIA, PT TORABIKA EKA SEMESTA dan PT SARIMAKMUR TUNGGAL MANDIRI. Yang bertemu langsung dengan pihak pabrik adalah Terdakwa

Bahwa atas keterangan saksi tersebut, Terdakwa tidak keberatan dan membenarkan keterangan tersebut;

3. Nanang Indra Prasetia memberikan keterangan dibawah sumpah menurut agamanya di depan persidangan dan menerangkan pada pokoknya sebagai berikut:

   • Saksi mengenal terdakwa WALDI sebatas tugas Saksi sebagai Account Represemtative KPP PRATAMA KOTABUMI namun tidak memiliki hubungan keluarga dengan terdakwa WALDI

   • Tugas pokok Saksi sebagai Account Representative (AR) sebagai berikut :

1. Account Representative adalah pegawai yang diangkat pada setiap Seksi Pengawasan dan Konsultasi di Kantor Pelayanan Pajak yang telah mengimplementasikan Organisasi Modern;

2. Account Representative mempunyai tugas :

• melakukan pengawasan kepatuhan perpajakan Wajib pajak;

• memberikan bimbingan/himbauan dan konsultasi teknis perpajakan kepada wajib pajak;

• menyusun profil Wajib Pajak;

• menganalisis kinerja Wajib Pajak danmerekonsiliasi data Wajib Pajak dalam rangka intensifikasi;

• melakukan evaluasi hasil banding berdasarkan ketentuan yang berlaku;

• melakukankegiatan adminsitrasi perpajakan lainnya sesuai dengan tugas pokok dan fungsi seorangAccount Representative (AR);

• Bahwa wajib Pajak atas nama WALDI dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 merupakan Wajib Pajak yang terdaftar pada KPP PRATAMA KOTABUMI dan termasuk dalam kelompok Wajib Pajak yang berada dalam pengawasan Saksi selaku Account Representative pada Seksi Pengawasan dan Konsultasi IV dari 08 Oktober 2018 s.d. 20 Maret 2020

• Bahwa sesuai dengan data pada SIDJP WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 mempunyai usaha Perdagangan Eceran Padi dan Palawija dengan kode Klasifikasi Lapangan Usaha(KLU)4721

• Bahwa Sesuai dengan data pada Aplikasi SIDJP,terdakwa WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 terdaftar di KPP PRATAMA KOTABUMI pada tanggal 3 Maret 2010;

• Bahwa berdasarkan data Tabelaris MPN pada Aplikasi Portal DJP per tanggal 24 September 2021 data pembayaran oleh WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 Tahun Pajak 2018 sebagai berikut :

• Bahwa Terdakwa WALDI pernah datang ke KPP PRATAMA KOTABUMI setelah dilakukan imbauan dan saat dilakukan visit/kunjungan kerja Saudara WALDI menerima Saksi dengan baik dan mengatakan akan datang ke KPP PRATAMA KOTABUMI,Sekira bulan Februari atau Maret 2019, Saudara WALDI menghadap Kepala KPP PRATAMA KOTABUMI didampingi oleh Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi IV dan Saksi dalam rangka konsultasi sekaligus meminta waktu untuk mencicil pembayaran PPN

• Bahwa yang menjadi dasar dilakukannya konseling dilakukan terhadap terdakwa WALDI atas SP2DK : NomoSP2DK3949WPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 12 November 2018, untuk tahun pajak 2017 adanya sejumlah faktur pajak yang telah diterbitkan dengan DPP senilai Rp2.224.712.156 danPPN senilai Rp222.471.213,00 dan tidak dilaporkan ke KPP PRATAMA KOTABUMI,Nomor SP2DK-3958IWPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 13 November 2018 untuk tahun pajak 2018 adanya faktur pajak yang telah diterbitkan dengan DPP senilai Rp 8.197.876.850,00 dan PPN senilai Rp 819.787.672,00 dan tidak dilaporkan ke KPP PRATAMA KOTABUMI;

• Bahwa Terdakwa WALDI pernah datang ke KPP PRATAMA KOTABUMI setelah dilakukan imbauan dan saat dilakukan visit/kunjungan kerja Saudara WALDI menerima Saksi dengan baik dan mengatakan akan datang ke KPP PRATAMA KOTABUMI, Sekira bulan Februari atau Maret 2019, Saudara WALDI menghadap Kepala KPP PRATAMA KOTABUMI didampingi oleh Kepala Seksi Pengawasan dan Konsultasi IV dan Saksi dalam rangka konsultasi sekaligus meminta waktu untuk mencicil pembayaran PPN;

• Bahwa Untuk SP2DK3949WPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 12 November 2018, untuk tahun pajak 2017,terdakwa WALDI telah merespon dengan melakukan pembayaran PPN sesuai imbauan;

• Bahwa Untuk SP2DK3958IWPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 13 November 2018 untuk tahun pajak 2018, Saudara WALDI telah merespon dengan melakukan pembayaran PPN sejumlah Rp 402.605.925,00 dari nilai Rp819.787.672,00 sehingga masih terdapat PPN kurang dibayar dari sejumlah faktur pajak yang diterbitkan senilai Rp408.013.646

• Bahwa hal tersebut dituangkan dalam Berita Acara Pelaksanaan Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan tertanggal 23 November 2018 yang menerangkan bahwa terdakwa WALDI akan melakukan pembayaran s.d. bulan Desember 2018

• Bahwa berdasarkan Aplikasi PK-PM pada Portal DJP, rincian Penyerahan yang dilakukan oleh WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 selama masa Januari 2018 s.d. Desember 2018 adalah sebagai berikut :

Bahwa atas keterangan saksi tersebut, Terdakwa tidak keberatan dan membenarkan keterangan tersebut;

4. Beng Gunawan memberikan keterangan dibawah sumpah menurut agamanya di depan persidangan dan menerangkan pada pokoknya sebagai berikut:

   • Bahwa saksi kenal dan pernah bertemu dengan Terdakwa WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 yang merupakan salah satu supplier biji kopi PT TORABIKA EKA SEMESTA yang berada di Lampung, namun Saksi tidak memiliki hubungan keluarga dengan terdakwa

   • Bahwa Terdakwa melakukan pengantaran biji kopi pada tahun 2017 sampai dengan tahun 2018

   • Bahwa syarat untuk menjadi supplier di PT TORABIKA EKA SEMESTA yaitu dengan mengisi formular pendaftaran dengan melampirkan fotokopi KTP, fotokopi NPWP dan fotokopi buku tabungan

   • Bahwa Pihak PT TORABIKA EKA SEMESTA tidak memeriksa apakah pajak sudah dibayarkan terdakwa atau tidak melainkan hanya melihat dari laporan SPT terdakwa

   • Bahwa pada bulan Mei 2018 kami dari PT TORABIKA EKA SEMESTA meminta terdakwa untuk menghadirkan SPT nya namun terdakwa tidak dapat menunjukkan SPT tersebut,maka pembelian berikutnya tidak kami terima sampai terdakwa dapat menunjukkan SPT tersebut

   • Bahwa yang saksi ketahui, dalam 1 (satu) ton kopi, pajak yang dikenakan adalah 10%

   • Bahwa di dalam PT TORABIKA EKA SEMESTA pusat ada yang mengkoordinasi dan meneruskan vendor akunting

   • Transaksi pembelian PT TORABIKA EKA SEMESTA dengan terdakwa WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 berdasarkan jumlah faktur pajak yang diterima untuk tahun pajak 2018 adalah sebagai berikut

No.	No Faktur Pajak	Tgl. Faktur Pajak	DPP (Rp)	Jumlah PPN (Rp)
1	0100021855773757	14/05/2018	23,699,816	23,699,816
2	0100021855773758	15/05/2018	23,281,093	23,281,093
3	0100021855773759	18/05/2018	22,452,708	22,452,708
4	0100021855773761	21/05/2018	21,469,084	21,469,084
5	0100021855773763	21/05/2018	22,327,346	22,327,346
6	0100021855773764	23/05/2018	22,408,825	22,408,825
Jumlah			135,638,873	135,638,873

• Bahwa secara umum prosedur pembelian biji kopi yang ada di PT TORABIKA EKA SEMESTA adalah sebagai berikut :

• Supplier harus mendaftar menjadi vendor dengan syarat-syarat sebagaimana pada jawaban pertanyaan nomor 11 (sebelas).

• Untuk pengiriman para supplier bisa langsung mengirim sendiri biji kopinya ke lokasi gudang PT TORABIKA EKA SEMESTA.

• Setelah tiba di lokasi gudang, akan dianalisa di atas bak mobilsecara sampling beberapa karung biji kopi yang ada di bagian teratas bak mobil.

• Apabila hasil analisa di atas mobil disetujui, akan dilanjutkan dengan membongkarnya (unloading).

• Setelah di-unloading maka akan diperiksa semua karung biji kopi secara sampling.

• Hasil sampling semua karung biji kopi akan digunakan untuk menentukan harga.

• Apabila harga disepakati oleh supplier, maka langsung diproses dengan menerbitkan Purchase Order (PO).

• Setelah dibuatkan PO, kemudian diproses pembayarannya melalui transfer keesokan harinya (H+1).

• Bahwa setelah bulan Mei 2018 PT TORABIKA EKA SEMESTA masih ada transaksi dengan terdakwa,akan tetapi faktur nya tidak terbit

• Bahwa dasar yang digunakan untuk menerbitkan PO adalah Nota Timbang dan Nota Hasil Analisa Kopi. PO terbit setelah ada approval by systemdari kantor pusat di Jakarta. Duplikat dari PO, Nota Timbang dan Nota Hasil Analisa Kopi akan kami berikan kepada supplier ketika transaksi terjadi.;

• Bahwa pembayaran atas transaksi pembelian biji kopi dari terdakwa WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 ditransfer ke rekening bank Bank Negara Indonesia (BNI) nomor0559259797 a.n. Waldi

• Bahwa saat 2018 terdakwa melakukan transaksi sebanyak 7(tujuh) transaksi

• Bahwa saksi mengetahui terdakwa waldi tidak membayar pajak setelah ada panggilan dari kantor pajak

Bahwa atas keterangan saksi tersebut, Terdakwa tidak keberatan dan membenarkan keterangan tersebut;

5. Melissa Florence Mustopo memberikan keterangan dibawah sumpah menurut agamanya di depan persidangan dan menerangkan pada pokoknya sebagai berikut:

   • Bahwa saksi bekerja pada PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA sebagai Origination Head

   • Bahwa saksi mengetahui nama terdakwa waldi sebagai salah satu supplier biji kopi PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA secara personal saksi tidak mengetahui maupun mengenalnya

   • Bahwa yang menjadi syarat terdakwa waldi untuk menjadi supplier PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA,dapat saya jelaskan sebagai berikut:

• Pada saat pertama kali menjadi supplier terdakwa waldi bukan merupakan badan hukum syarat yang diminta adalah copy ktp dan Npwp

• Sekitar tahun 2017 setelah mencapai omzet Rp.4,8 Milyar kami menyarankan terdakwa waldi untuk menjadi PKP (Pengusaha Kena Pajak).

• Bahwa proses transaksi yang dilakukan oleh PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA adalah 1(satu) Faktur 1(satu) transaksi

• Bahwa dalam 1(satu) transaksi 1(satu) mobil senilai 200.000.000(dua ratus juta rupiah) kena PPN 10% senilai Rp.20.000.000(dua puluh juta);

• Bahwa barang yang dibeli oleh PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dari terdakwa waldi adalah hanya biji kopi saja;

• Bahwa Biji kopi yang dibeli oleh PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dari terdakwa waldi sejak tahun 2016 sampai dengan tahun 2018;

• Bahwa ada kontrak jual beli antara PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dengan terdakwa WALDI

• Bahwa Terdakwa WALDI melakukan transaksi dengan PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA pada tahun 2018 ada 31(tiga puluh satu) transaksi

• Bahwa dari 31 (tiga puluh satu) transaksi ada 31 (tiga puluh satu) faktur yang diterbitkan

• Bahwa dari keseluruhan transaksi tersebut sudah dibayar melalui transfer cek atas nama terdakwa waldi

• Bahwa yang menandatangani kontrak pembelian antara PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dengan terdakwa waldi adalah terdakwa waldi sendiri,adapun faktur pajak menggunakan tanda tangan elektronik dalam bentuk barcode dan tertera nama terdakwa waldi

• Bahwa PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA tidak lagi melakukan transaksi dengan terdakwa WALDI dan terakhir transaksi pada tahun 2018

Bahwa atas keterangan saksi tersebut, Terdakwa tidak keberatan dan membenarkan keterangan tersebut;

6. Tri Kartikowaty, memberikan keterangan dibawah sumpah menurut agamanya di depan persidangan dan menerangkan pada pokoknya sebagai berikut:

   • Bahwa saksi bekerja di PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA sebagai manager pajak dan yang menjadi tugas dan wewenang saya sebagai manager pajak pada PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA adalah mempersiapkan dan melaporkan surat SPT secara tepat waktu dan mengaplikasikan peraturan perpajakan dan keuangan pada perusahaan serta memvaliditas transaksi keuangan dan pajak perusahaan

   • Bahwa saksi mengetahui setelah ada penyelidikan dari kantor pajak tentang terdakwa tidak membayarkan pajak tersebut

   • Bahwa prosedur pembayaran PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA kepada terdakwa waldi adalah sebagai berikut :

• Setelah menerima Invoice dan Faktur Pajak dari WALDI, maka PT LDC TRADING INDONESIA menerbitkan dokumen Pro Forma Purchase Invoice Report sebagai tanda persetujuan untuk melakukan pembayaran.

• PT LDC TRADING INDONESIA menerbitkan cek untuk melakukan pembayaran kepada WALDI, dan tidak pernah melakukan pembayaran melalui transfer antar rekening bank atau pembayaran secara tunai/kas.

• Pembayaran PT LDC TRADING INDONESIA kepada WALDI dilakukan melalui rekening Bank Mandiri cabang Malahayati nomor rekening 114-00-0737029-2.

• Jumlah pembayaran PT LDC TRADING INDONESIA kepada WALDI terdiri dari :

• nilai DPP (Dasar Pengenaan Pajak);

• ditambah nilai PPN (Pajak Pertambahan Nilai) sebesar 10 % (sepuluh persen) dari nilai DPP;

• kemudian dikurangi dengan pemungutan PPh Pasal 22 sebesar 0,25% (nol koma dua puluh lima persen) dari nilai DPP;

• Contoh perhitungan dalam rangka pembayaran PT LDC TRADING INDONESIA kepada WALDI adalah sebagai berikut :

• Invoice no : P-018005 tanggal 4 Januari 2018 dan Faktur Pajak nomor 010.002-18.55773735 tanggal 8 Maret 2018 dengan jumlah DPP sebesar Rp 163.778.399, jumlah PPN sebesar Rp 16.377.839,00

• Bahwa Biji kopi yang dibeli oleh PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dari terdakwa waldi sejak tahun 2016 sampai dengan tahun 2018

• Bahwa ada kontrak jual beli antara PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dengan terdakwa WALDI

• Bahwa Jumlah pembelian PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dari WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 pada tahun 2018 dengan Nilai Dasar Pengenaan Pajak sebesar Rp 6.749.807.114,00 (Enam Milyar Tujuh Ratus Empat Puluh Sembilan Juta Delapan Ratus Tujuh Ribu Seratus Empat Belas Rupiah) dengan rincian sebagai berikut:

No. Urut	Nomor Faktur Pajak	Tgl. Faktur Pajak	DPP (Rp)	PPN (Rp)
1	010.002-18.55773739	25/01/2018	139,493,928	13,949,392
2	010.002-18.55773760	29/01/2018	215,795,652	21,579,565
3	010.002-18.55773719	27/02/2018	79,844,202	7,984,420
4	010.002-18.55773717	27/02/2018	258,118,405	25,811,840
5	010.002-18.55773721	01/03/2018	701,156,328	70,115,632
6	010.002-18.55773733	08/03/2018	70,578,470	7,057,847
7	010.002-18.55773734	08/03/2018	155,965,708	15,596,570
8	010.002-18.55773735	08/03/2018	163,778,399	16,377,839
9	010.002-18.55773736	08/03/2018	78,883,332	7,888,333
10	010.002-18.55773738	08/03/2018	92,172,240	9,217,224
11	010.002-18.55773740	08/03/2018	113,404,396	11,340,439
12	010.002-18.55773741	15/03/2018	179,349,623	17,934,962
13	010.002-18.55773742	04/04/2018	120,182,861	12,018,286
14	010.002-18.55773743	19/04/2018	200,812,475	20,081,247
15	010.002-18.55773744	23/04/2018	218,968,186	21,896,818
16	010.002-18.55773745	24/04/2018	228,594,205	22,859,420
17	010.002-18.55773746	26/04/2018	218,893,904	21,889,390
18	010.002-18.55773748	30/04/2018	166,554,874	16,655,487
19	010.002-18.55773750	02/05/2018	225,316,393	22,531,639
20	010.002-18.55773751	03/05/2018	217,144,240	21,714,424
21	010.002-18.55773752	04/05/2018	236,425,555	23,642,555
22	010.002-18.55773753	04/05/2018	231,227,552	23,122,755
23	010.002-18.55773754	07/05/2018	440,101,608	44,010,160
24	010.002-18.55773755	09/05/2018	213,410,543	21,341,054
25	010.002-18.55773756	11/05/2018	223,982,543	22,398,254
26	010.002-18.55773765	28/05/2018	234,860,263	23,486,026
27	010.005-18.86717039	23/10/2018	230,374,800	23,037,480
28	010.005-18.86717040	23/10/2018	30,767,834	3,076,783
29	010.005-18.86717041	29/10/2018	438,110,345	43,811,034
30	010.005-18.86717043	05/11/2018	476,826,331	47,682,633
31	010.005-18.86717042	06/11/2018	148,711,919	14,871,191
	JUMLAH		6,749,807,114	674,980,699

• Bahwa PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA telah melakukan pembelian dari WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 pada tahun 2018 dengan Nilai Dasar Pengenaan Pajak sebesar Rp 6.749.807.114 (Enam Milyar Tujuh Ratus Empat Puluh Sembilan Juta Delapan Ratus Tujuh Ribu Seratus Empat Belas Rupiah) barang yang terdapat pada uraian Faktur Pajak tersebut telah diterima oleh PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dari WALDI. Atas nilai DPP dan PPN dalam Faktur Pajak yang diterima dari WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 telah dibayarkan kepada WALDI.PPN Masukan atas Faktur Pajak tersebut telah dikreditkan di SPT Masa PPN tahun 2018 PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA;

• Bahwa Tidak pernah ada selisih pembayaran dengan faktur pada saat transaksi tersebut

• Bahwa Proses transaksi yang dilakukan oleh PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA adalah 1(satu) Faktur 1(satu) transaksi

• Bahwa dalam 1 (satu) transaksi senilai 200.000.000(dua ratus juta rupiah) kena PPN 10% senilai Rp.20.000.000 (dua puluh juta)

• Bahwa barang yang dibeli oleh PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA dari terdakwa waldi adalah hanya biji kopi saja;

• Bahwa Terdakwa WALDI melakukan transaksi dengan PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA pada tahun 2018 ada 31 (tiga puluh satu) transaksi

• Bahwa dari 31 (tiga puluh satu) transaksi ada 31 (tiga puluh satu) faktur yang diterbitkan

• Bahwa setiap transaksi tersebut sudah dibayar melalui transfer cek bank mandiri atas nama terdakwa waldi

• Bahwa jumlah pembayaran PT LOUIS DREYFUS COMPANY (LDC) TRADING INDONESIA atas pembelian dari WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 tahun 2018 adalah sebesar Nilai DPP ditambah PPN 10% dikurangi PPh Pasal 22 dengan rincian sebagai berikut :

Bahwa atas keterangan saksi tersebut, Terdakwa tidak keberatan dan membenarkan keterangan tersebut;

Menimbang bahwa untuk membuktikan kebenaran surat dakwaan, selain mengajukan saksi-saksi di persidangan juga telah didengar keterangan Ahli di bawah sumpah menurut Agamanya masing-masing yang pada pokoknya menerangkan hal-hal sebagai berikut

1. Fatwa Furqana memberikan keterangan dibawah sumpah menurut agamanya di depan persidangan dan menerangkan pada pokoknya sebagai berikut

   • Bahwa pekerjaan ahli sebagai pegawai kantor pajak dan jabatan saya saat ini sebagai kepala seksi pengawasan IV

   • Bahwa yang menjadi wajib pajak adalah penjual dan pembelinya, adapun Laporan wajib pajak ada formatnya dan ada SPT masa PPN. Ada Laporan SPT yang dilaporkan pertahun dan ada laporan SPT yang dilaporkan perbulan

   • Bahwa Faktur merupakan bukti per transaksi sedangkan SPT bukti per masa dan PPN Bukti perbulan

   • Bahwa Terdakwa sudah menerima pembayaran pajaknya untuk beberapa transaksi tetapi tidak disetorkan ke Negara

   • Bahwa yang tercatat ada 2 (dua) perusahaan total 38 (tiga puluh delapan) transaksi

   • Bahwa laporan transaksi Terdakwa sekitar + Rp.8.000.000.000,00. (delapan milyar rupiah) t dan PPN nya + Rp.800.000.000,00 (delapan ratus juta rupiah) pembayaran terdakwa pada saat itu Rp.402.605.925,00(empat ratus dua juta enam ratus lima ribu sembilan ratus dua puluh lima rupiah) sedangkan yang belum dibayarkan Rp.430.094.620,00(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enam ratus dua puluh rupiah);

   • Bahwa apabila pajak tidak disetorkan merupakan perbuatan tindak pidana pasal 39 ayat 1 huruf I UU mengenai Ketentuan Umum Pajak

   • Bahwa Istilah yang digunakan atas transaksi tersebut terkait PPN nilai dasar penanganan pajak sama dengan nilai transaksi dan Selain fakta-fakta sebagaimana disebutkan diatas, ditemukan juga fakta-fakta sebagai berikut :

• Fakta-fakta terkait Faktur Pajak masa pajak Januari 2018 s.d. Desember 2018 yang telah diterbitkan olehWALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 sebagai bukti pungutan pajak

No.	Nomor Faktur	Tanggal	NPWP Lawan Transaksi	Nama Lawan Transaksi	D P P (Rp)	PPN (Rp)
1	010.002-18.55773717	27-FEB-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	258,118,400	25,811,840
2	010.002-18.55773719	27-FEB-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	79,844,200	7,984,420
3	010.002-18.55773721	01-MAR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	701,156,320	70,115,632
4	010.002-18.55773733	08-MAR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	70,578,470	7,057,847
5	010.002-18.55773734	08-MAR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	155,965,700	15,596,570
6	010.002-18.55773735	08-MAR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	163,778,390	16,377,839
7	010.002-18.55773736	08-MAR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	78,883,330	7,888,333
8	010.002-18.55773738	08-MAR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	92,172,240	9,217,224
9	010.002-18.55773739	25-JAN-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	139,493,920	13,949,392
10	010.002-18.55773740	08-MAR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	113,404,390	11,340,439
11	010.002-18.55773741	15-MAR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	179,349,620	17,934,962
12	010.002-18.55773742	04-APR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	120,182,860	12,018,286
13	010.002-18.55773743	19-APR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	200,812,470	20,081,247
14	010.002-18.55773744	23-APR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	218,968,180	21,896,818
15	010.002-18.55773745	24-APR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	228,594,200	22,859,420
16	010.002-18.55773746	26-APR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	218,893,900	21,889,390
17	010.002-18.55773748	30-APR-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	166,554,870	16,655,487
18	010.002-18.55773750	02-MAY-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	225,316,390	22,531,639
19	010.002-18.55773751	03-MAY-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	217,144,240	21,714,424
20	010.002-18.55773752	04-MAY-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	236,425,550	23,642,555
21	010.002-18.55773753	04-MAY-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	231,227,550	23,122,755
22	010.002-18.55773754	07-MAY-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	440,101,600	44,010,160
23	010.002-18.55773755	09-MAY-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	213,410,540	21,341,054
24	010.002-18.55773756	11-MAY-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	223,982,540	22,398,254
25	010.002-18.55773760	29-JAN-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	215,795,650	21,579,565
26	010.002-18.55773765	28-MAY-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	234,860,260	23,486,026
27	010.005-18.86717039	23-OCT-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	230,374,800	23,037,480
28	010.005-18.86717040	23-OCT-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	30,767,830	3,076,783
29	010.005-18.86717041	29-OCT-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	438,110,340	43,811,034
30	010.005-18.86717042	06-NOV-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	148,711,910	14,871,191
31	010.005-18.86717043	05-NOV-18	01.868.978.6-056.000	PT. LDC TRADING INDONESIA	476,826,330	47,682,633
	JUMLAH PT. LDC TRADING INDONESIA				6,749,806,990	674,980,699
1	010.002-18.55773757	14-MAY-18	01.333.792.8-038.000	PT TORABIKA EKA SEMESTA	236,998,160	23,699,816
2	010.002-18.55773758	15-MAY-18	01.333.792.8-038.000	PT TORABIKA EKA SEMESTA	232,810,930	23,281,093
3	010.002-18.55773759	18-MAY-18	01.333.792.8-038.000	PT TORABIKA EKA SEMESTA	224,527,080	22,452,708
4	010.002-18.55773761	21-MAY-18	01.333.792.8-038.000	PT TORABIKA EKA SEMESTA	214,690,840	21,469,084
5	010.002-1855773762	21-MAY-18	01.333.792.8-038.000	PT TORABIKA EKA SEMESTA	220,809,663	22,080,966
6	010.002-1855773763	21-MAY-18	01.333.792.8-038.000	PT TORABIKA EKA SEMESTA	223,273,460	22,327,346
7	010.002-1855773764	23-MAY-18	01.333.792.8-038.000	PT TORABIKA EKA SEMESTA	224,088,250	22,408,825
	JUMLAH PT TORABIKA EKA SEMESTA				1,577,198,383	157,719,838
	TOTAL				8,327,005,373	832,700,537

• Fakta-fakta terkait PPN dan PPnBM yang disetorkan oleh WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 masa pajak Januari 2018 s.d. Desember 2018 ke Kas Negara :

Jenis Pajak : PPN

No.	Pasal	KDMap	KD Setor	PTNTP	Masa Pajak	Tanggal Bayar	Jml Setor
1	PPN Dalam Negeri	411211	100	CB96712PMRDPJ769	01012018	20181004	35.528.957
2	PPN Dalam Negeri	411211	100	CDFE012UFU60G569	02022018	20181004	33.796.260
3	PPN Dalam Negeri	411211	100	A318D135CQTKI469	04042018	20181004	115.400.648
4	PPN Dalam Negeri	411211	100	9EDB5134432CGO69	03032018	20181004	155.528.846
5	PPN Dalam Negeri	411211	100	6CE5C16V0JF2K9EP	05052018	20190701	21.341.054
6	PPN Dalam Negeri	411211	100	88E8A1732D5E2NEP	05052018	20190701	41.010.160
	Jumlah						402.605.925

• Jumlah Pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar terjadi dalam hal Pajak Keluaran lebih besar dari Pajak Masukan yang dapat dikreditkan,Perhitungan Jumlah Pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar berdasarkan fakta-fakta penyidikan di atas adalah sebagai berikut :

Tahun Pajak 2018

Uraian	Faktur Pajak
DPP PPN	8.327.005.373
Pajak Keluaran	832.700.537
PPN Disetor Dimuka	0
Pajak Masukan	0
PPN Kurang Bayar	832.700.537
PPN Dilaporkan / Disetor	402.605.925
Pajak Terutang Kurang Dibayar	430.094.612

• Bahwa atas keterangan Ahli tersebut, Terdakwa tidak keberatan dan membenarkan keterangan tersebut;

Menimbang, bahwa selain menghadirkan saksi-saksi dan Ahli, Penuntut Umum juga mengajukan Barang Bukti berupa:

1. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Januari 2018

2. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak April 2018

3. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Juni 2018

4. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Juli 2018

5. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Agustus 2018

6. SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak September 2018

7. Laporan Hasil Penelitian Dalam Rangka Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak No. LAP-222/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 12-10-2017

8. Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak No. S-243PKP/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 13-10-2017

9. Surat Permohonan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 beserta lampirannya

1. Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan No. SP2DK-3949WPJ.28/KP.07/2018 tanggal 12 November 2018

2. Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan No. SP2DK-3958IWPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 13 November 2018

3. Berita Acara Pelaksanaan Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan kepada Wajib Pajak tanggal 23 November 2018

4. Surat Tugas No. ST-822/WPJ.28/KP.07/2018 tanggal 22 November 2018

5. Surat Pertanggungjawaban Faktur Pajak Keluaran No. S-1338//WPJ.28/KP.07/2019 tanggal 13 Agustus 2019.

1. SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Maret 2018

2. SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak April 2018

3. SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Mei 2018

4. SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Oktober 2018

5. SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak November 2018

6. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773717 tanggal 27-02-2018 PPN Rp25.811.840,00 beserta bukti pendukung

General Journal Batch J000014476 tanggal 31-01-2018

Invoice Final No. P-018053 tanggal 31-01-2018 PPN Rp25.811.840,54

Invoice No. P-018053 tanggal 31-01-2018 PPN Rp25.811.840,50

Goods Receipt Note No. P-018053 tanggal 30-01-2018

Purchase Contract No. P-018053 tanggal 30-01-2018

Cek No. HJ 568021 tanggal 31-01-2018

7. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773719 tanggal 27-02-2018 PPN Rp7.984.420,00 beserta bukti pendukung

General Journal Batch J000014352 tanggal 18-01-2018

Invoice Final No. P-018020 tanggal 17-01-2018 Rp7.984.420,29

Invoice No. P-018020 tanggal 17-01-2018 PPN Rp7.984.420,29

Goods Receipt Note No. P-018020 tanggal 17-01-2018

Purchase Contract No. P-018020 tanggal 17-01-2018

Cek No. HJ 383671 tanggal 18-01-2018

8. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773721 tanggal 01-03-2018 PPN Rp70.115.632,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions No. J000014551 tanggal 06-02-2018

Invoice Final No. P-018063 tanggal 05-02-2018 PPN Rp70.127.603,18

Invoice No. P-018063 tanggal 05-02-2018 PPN Rp70.127.603,18

Purchase Contract No. P-018063 tanggal 05-02-2018

Goods Receipt Note No. P-018063 tanggal 05-02-2018

Detail Payment Report tanggal 06-02-2018

9. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773733 tanggal 8 Maret 2018 PPN Rp7.057.847,00 dan Faktur Pajak No. 010.002-18.55773734 tanggal 8 Maret 2018 PPN Rp15.596.570,00 beserta bukti pendukungnya

Unposted Transactions J000014061 tanggal 19-12-2017

Invoice Final No. P0171704 tanggal 18-12-2017 PPN Rp7.057.847,01

Invoice No. P0171704 tanggal 18-12-2017 PPN Rp7.057.847,02

Goods s Receipt Note No. Contract P-0171704 Tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171704 tanggal 18-12-2017

Invoice Final No. P-171705 tanggal 18-12-2017 PPN Rp15.596.570,88

Invoice No. P-171705 tanggal 18-12-2017 PPN Rp15.596.570,88

Goods s Receipt Note No. Contract P-0171705 Tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171705 tanggal 18-12-2017

Detail Payment Report tanggal 18-12-2017 No. P-171704 dan P-171705

10. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773735 tanggal 08-03-2018 PPN Rp16.377.839,00 beserta bukti pendukung

General Ledger No. J000014239 tanggal 05-01-2018

Pro Forma Purchase Invoice Report tanggal 04-01-2018

Invoice No. P-018005 tanggal 04-01-2018 PPN Rp16.377.839,93

Goods Receipt Note No. Contract P-018005 tanggal 04-01-2018

Purchase Contract No. P-018005 tanggal 04-01-2018

Cek No. HK 383696 tanggal 05-01-2018 Rp179.747.238,00

11. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773736 tanggal 08-03-2018 PPN Rp7.888.333,00 beserta bukti pendukung

General Ledger No. J000014337

Invoice Final No. P-018005 tanggal 16-01-2018 Rp7.888.333,00

Invoice No. P-018005 tanggal 04-01-2018 PPN Rp7.888.333,29

Goods Receipt Note No. Contract P-018005 tanggal 04-01-2018

Purchase Contract No. P-018005 tanggal 04-01-2018

Cek No. HK 383664 tanggal 17-01-2018 Rp86.574.666,00

12. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773738 tanggal 08-03-2018 PPN Rp9.217.224,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014353 tanggal 18-01-2018

Invoice Final No. P-0171695 tanggal 17-01-2018

Invoice No. P-0171695 tanggal 17-01-2018 PPN Rp9.217.224,00

Goods Receipt Note No. P-0171695 tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171695

Cek No. HK 383672 tanggal 18-01-2018 Rp101.159.464,00

13. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773739 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014420 tanggal 25-01-2018

Invoice Final No. P-018036 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,82

Invoice No. P-018036 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,00

Goods Receipt Note No. P-018036 tanggal 25-01-2018

Purchase Contract No. P-018036 tanggal 25-01-2018

Cek No. HJ 568008 tanggal 25-01-2018 Rp153.095.320,00

14. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773740 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014935 tanggal 09-03-2018

Invoice Final No. P-018079 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,63

Invoice No. P-018079 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,63

Goods Receipt Note No. Contract P-018079 tanggal 08-03-2018

Purchase Contract No. P-018079 tanggal 08-03-2018

Cek No. HK 151331 tanggal 09-03-2018 Rp124.461.835,00

15. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773741 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015083 tanggal 21-03-2018

General journal Batch J000015036 tanggal 16-03-2018

Invoice Final No. P-018083 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962,31

Invoice No. P-018083 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962.31

Goods Receipt Note No. P-018083 tanggal 15-03-2018

Purchase Contract No. P-018083 tanggal 15-03-2018

Cek No. HL 151344 tanggal 21-03-2018 Rp17.934.962,00

Cek No. HL 151340 tanggal 16-03-2018 Rp178.901.623,00

16. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773742 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015247 tanggal 05-04-2018

Invoice Final No. P-018115 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,14

Invoice No. P-018115 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,14

Goods Receipt Note No. P-018115 tanggal 04-04-2018

Purchase Contract No. P-018115 tanggal 04-04-2018

Cek No. HL 151358 tanggal 05-04-2018 Rp131.901.147,00

17. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773743 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015430 tanggal 20-04-2018

Invoice Final No. P-018127 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,52

Purchase Contract No. P-018127 tanggal 18-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018127 tanggal 18-04-2018

Invoice No. P-018127 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,52

Detail Payment Report tanggal 20-04-2018 Rp220.391.722,00

18. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773744 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015449 tanggal 24-04-2018

Invoice No. P-018138 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,67

Invoice Final No. P-018138 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,67

Purchase Contract No. P-018138 tanggal 23-04-2018

Goods Receipt Note No. P-08138 tanggal 23-04-2018

Detail Payment Report Tanggal 24-04-2018 Rp240.318.005,00

19. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773745 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015463 Tanggal 25-04-2018

Invoice Final No. P-018142 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,53

Purchase Contract No. P-018142 tanggal 24-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018142 tanggal 24-04-2018

Invoice No. P-018142 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,53

Detail Payment Report tanggal 25-04-2018 Rp250.882.625,00

20. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773746 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015485 tanggal 27-04-2018

Invoice Final No. P-018154 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,43

Invoice No. P-018154 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,43

Purchase Contract No. P-018154 tanggal 26-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018154 tanggal 26-04-2018

Detail Payment Report tanggal 27-04-2018 Rp240.236.294,00

21. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773748 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015506 tanggal 02-05-2018

Invoice Final No. P-018173 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,48

Purchase Contract No. P-018173 tanggal 30-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018173 tanggal 30-04-2018

Invoice No. P-018173 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,48

Detail Payment Report tanggal 02-05-2018 Rp182.794.362,00

22. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773750 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015548 tanggal 03-05-2018

Invoice Final No. P-018186 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,36

Invoice No. P-018186 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,36

Goods Receipt Note No. P-08186 tanggal 02-05-2018

Purchase Contract No. P-018186 tanggal 02-05-2018

Cek No. HG 859229 tanggal 03-05-2018 Rp247.285.032,00

23. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773751 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015580 tanggal 04-05-2018

Invoice Final No. P-018195 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,05

Invoice No. P-018195 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,05

Goods Receipt Note No. P-018195 tanggal 03-05-2018

Purchase Contract No. P-018195 tanggal 03-05-2018

Cek No. HG 859235 tanggal 04-05-2018 Rp238.316.664,00

24. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773752 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,55 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015586 tanggal 04-05-2018

Pembayaran kopi tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,59

Invoice No. P-018210.l tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,59

Goods Receipt Note No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Purchase Contract No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Cek HG 859239 tanggal 04-05-2018 Rp259.477.111,00

25. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773753 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,00 dan Faktur Pajak No. 010.002-18.55773754 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,00 beserta bukti pendukungnya

Unposted Transactions tanggal 08-05-2018

Pembayaran kopi tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,25

Purchase Contract No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Goods Receipt Note No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Invoice No. P-018210 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,25

Invoice Final No. P-018235 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,82

Purchase Contract No. P-018235 tanggal 07-05-2018

Goods Receipt Note No. P-018235 tanggal 07-05-2018

Invoice No. P-018235 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,82

Detail Payment Report tanggal 08-05-2018 Rp736.784.076,00

26. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773755 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015678 tanggal 11-05-2018

Invoice Final No. P-018254 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,33

Invoice No. P-018254 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,33

Goods Receipt Note No. P-018254 tanggal 09-05-2018

Purchase Contract No. P-018254 tanggal 09-05-2018

Cek No. HG 859216 tanggal 11-05-2018 Rp234.218.597,00

27. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773756 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions No. J000015721 tanggal 14-05-2018

Invoice Final No. P-018268 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,34

Invoice No. P-018268 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,34

Goods Receipt Note No. P-018268 tanggal 11-05-2018

Purchase Contract No. P-018268 tanggal 11-05-2018

Cek No. HM 944106 tanggal 14-05-2018 Rp245.821.797,00

28. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773760 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014461 tanggal 30-01-2018

Invoice Final No. P-018045 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,26

Invoice No. P-018045 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,26

Goods Receipt Note No. P-018045 tanggal 29-01-2018

Purchase Contract No. P-018045 tanggal 29-01-2018

Cek No. HJ 568016 tanggal 30-01-2018 Rp236.836.217,00

29. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773765 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.026,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015899 tanggal 28-05-2018

Invoice Final No. P-018423 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.026,36

Invoice No. P-018423 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.263,36

Goods Receipt Note No. P-018423 tanggal 28-05-2018

Purchase Contract No. P-018423 tanggal 28-05-2018

Cek No. HM 944426 tanggal 28-05-2018 Rp257.759.290,00

30. Faktur Pajak No. 010.005-18.86717039 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017758 tanggal 24-10-2018

Invoice Final No. P-0181742 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00

Invoice No. P-0181742 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00

Goods Receipt Note No. P-0181742 tanggal 22-10-2018

Purchase Contract No. P-0181742 tanggal 18-10-2018

Cek No. HR 417350 tanggal 23-10-2018 Rp252.837.280,00

31. Faktur Pajak No. 010.005-18.86717040 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017765 tanggal 24-10-2018

Invoice Final No. P-0181769 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,44

Invoice No. P-0181769 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,44

Goods Receipt Note No. P-0181769 tanggal 22-10-2018

Purchase Contract No. P-0181769 tanggal 22-10-2018

Cek No. HR 417349 tanggal 23-10-2018 Rp33.76.617,00

32. Faktur Pajak No. 010.005-18.86717041 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017819 tanggal 30-10-2018

Invoice Final No. P-0181812 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,57

Invoice No. P-0181812 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,57

Goods Receipt Note No. P-0181812 tanggal 29-10-2018

Purchase Contract No. P-0181812 tanggal 29-10-2018

Cek No. HR 417370 tanggal 30-10-2018 Rp480.826.380,00

33. Faktur Pajak No. 010.005-18.86717042 tanggal 06-11-2018 PPN Rp14.871.191,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017951 tanggal 07-11-2018

Pro Forma Purchase Invoice Report tanggal 06-11-2018

Invoice No. P-0181840 tanggal 06-10-2018 PPN Rp14.871.191,99

Goods Receipt Note No. P-0181840 tanggal 06-11-2018

Purchase Contract No. P-0181840 tanggal 06-11-2018

Cek No. HR 417643 tanggal 06-11-2018 Rp163.212.111,00

34. Faktur Pajak No. 010.005-18.86717043 tanggal 05-11-2018 PPN Rp47.682.633,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J00017944 tanggal 07-11-2018

Invoice Final No. P-0181831 tanggal 06-11-2018 PPN Rp47.682.633,15

Amandement to purchase contract No. P-0181831 tanggal 02-11-2018

Goods Receipt Note No. P-0181831 tanggal 02-11-2018

Invoice No. P-0181831 tanggal 05-10-2018 PPN Rp47.682.633,15

Detail Payment Report tanggal 07-11-2018 Rp523.316.964,00

1. SPT Masa PPN PT TORABIKA EKA SEMENTA Masa Pajak Mei 2018 Pembetulan ke 1

2. SPT Masa PPN PT TORABIKA EKA SEMENTA Masa Pajak Mei 2018 Pembetulan ke 2

3. Rekening Koran BANK MAYORA PT TORABIKA EKA SEMESTA Nomor Rekening 5300682587

4. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773757 tanggal 14 Mei 2018 PPN Rp23.699.816,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011024 dan ZB011218

5. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773758 tanggal 15 Mei 2018 PPN Rp23.281.093,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011125 dan ZB011218

6. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773759 tanggal 18 Mei 2018 PPN Rp22.452.708,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011197 dan ZB011421

7. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773761 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp21.469.084,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011242 dan ZB011421

8. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773763 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.327.346,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011261 dan ZB011421

9. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773764 tanggal 23 Mei 2018 PPN Rp22.408.825,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011289 dan ZB011421

10. Faktur Pajak No. 010.002-18.55773762 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.080.966,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011262 dan ZB011421

1. Asli Rekening Koran BNI Nomor rekening 0559259797 atas nama WALDI periode 01/01/2018 s.d. 31/12/2018

2. Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-07-2019 BNI Rp41.010.160,00

3. Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-07-2019 BNI Rp21.341.054,00

4. Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp115.400.648,00

5. Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp115.528.846,00

6. Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp33.796.260,00

7. Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp35.528.957,00

8. Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-09-2021 BNI Rp30.000.000,00

9. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773757 tanggal 14 Mei 2018 PPN Rp23.699.816,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

10. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773758 tanggal 15 Mei 2018 PPN Rp23.281.093,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

11. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773759 tanggal 18 Mei 2018 PPN Rp22.452.708,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

12. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773761 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp21.469.084,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

13. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773762 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.080.966,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

14. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773763 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.327.346,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

15. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773764 tanggal 23 Mei 2018 PPN Rp22.408.825,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

16. Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120977 tanggal 17/01/2018 PPN Rp7.984.420,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-0171695

17. Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120979 tanggal 25/01/2018 PPN Rp13.949.392,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018036

18. Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120980 tanggal 29/01/2018 PPN Rp21.579.565,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-029056

19. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773742 tanggal 04/04/2018 PPN Rp12.018.286,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018115

20. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773746 tanggal 26/04/2018 PPN Rp21.889.390,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018154

21. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773748 tanggal 30/04/2018 PPN Rp16.655.487,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018173

22. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773743 tanggal 19/04/2018 PPN Rp20.081.247,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018127

23. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773744 tanggal 23/04/2018 PPN Rp21.896.818,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-018138

24. Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773745 tanggal 24/04/2018 PPN Rp22.859.420,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-018142

25. Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717039 tanggal 23/10/2018 PPN Rp23.037.480,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181742

26. Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717040 tanggal 23/10/2018 PPN Rp3.076.783,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181769

27. Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717041 tanggal 29/10/2018 PPN Rp43.811.034,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181812

28. Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717043 tanggal 05/11/2018 PPN Rp47.682.633,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-181831

Menimbang bahwa Terdakwa di persidangan telah mengajukan saksi yang meringankan (a de Charge) keterangannya di persidangan antara lain:

7. Maria Asni memberikan keterangan dibawah sumpah menurut agamanya di depan persidangan dan menerangkan pada pokoknya sebagai berikut:

   • Bahwa Terdakwa adalah suami saksi

   • Bahwa Suami saksi tidak bisa membayar pajak dikarenakan usaha suami saksi sedang menurun

   • Bahwa Pekerjaan Terdakwa adalah bisnis biji kopi milik orang lain

   • Bahwa saksi tidak mengetahui berapa jumlah tagihan pajak yang haus dibayar oleh suami saksi tagihan pajaknya

   • Bahwa Terdakwa merupakan tulang punggung keluarga

   • Bahwa Terdakwa sudah ada niat untuk membayar atau mengangsur pajak yang menjadi kewajibannya,dan sudah diangsur 2(dua) kali

   • Bahwa Terdakwa sudah mengangsur 2 (dua) kali sebesar Rp.30.000.000,00(tiga puluh juta rupiah) dan sebesar Rp.25.000.000,00 (dua puluh lima juta rupiah)

   • Bahwa saksi mengetahui dari tahun 2018 sudah ada tagihan pajak

   • Bahwa Terdakwa memiliki uang di rekening yang diblokir, sekitar Rp.6.000.000,00(enam juta rupiah)

   • Bahwa Terdakwa bertindak seperti itu dikarenakan keadaan usahanya sedang turun atau bangkrut dan pernah ditipu oleh orang lain

   • Bahwa Terdakwa memiliki anak yang masih bersekolah;

   • Sejak tahun 2016 Terdakwa sudah menjadi makelar kopi, dimana Kopi tersebut disetorkan ada 2 (dua) perusahaan PT TORABIKA EKA SEMESTA dan PT LDC TRADING INDONESIA

Menimbang bahwa di persidangan, Terdakwa telah memberikan keterangannya, antara lain

• Bahwa Terdakwa tidak bisa membayar pajak dikarenakan usaha Terdakwa sedang menurun

• Bahwa pada Januari 2018 s.d. Desember 2018 Terdakwa sebagai supplier kopi bagi perusahaan kopi di BANDAR LAMPUNG yaitu dengan menjualkan kopi dari pengumpul (toke) di Desa Dwikora, Lampung Utara

• Bahwa Terdakwa menjalankan bisnis sebagai supplier kopi sejak tahun 2017 sampai dengan tahun 2018

• Bahwa pabrik yang membeli kopi sudah memberikan PPn kepada Terdakwa dan Terdakwa tidak menyetorkannya

• Bahwa Tagihan pajak yang harus Terdakwa adalah Rp.430.000.000,-(empat ratus tiga puluh juta rupiah) tagihan pajaknya

• Bahwa Terdakwa sudah pernah menyetorkan tagihan pajak Rp.55.000.000,-(lima puluh lima juta rupiah)

• Bahwa PPn yang tidak Terdakwa setorkan adalah Rp.347.000.000,-(tiga ratus empat puluh tujuh juta rupiah

• Bahwa Terdakwa pernah menyetorkan pajak pada bulan September 2021

• Bahwa ada bukti setoran mengangsur pajak tersebut

Menimbang, bahwa berdasarkan keterangan saksi, Keterangan Ahli, keterangan Terdakwa dan dihubungkan pula dengan adanya barang bukti yang diajukan di Persidangan, telah diperoleh fakta-fakta hukum sebagai berikut:

1. Bahwa terdakwa telah terdaftar sebagai wajib pajak dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 terdaftar di KPP PRATAMA KOTABUMI berdasarkan data pada Aplikasi SIDJP terdaftar sebagai Wajib Pajak di KPP PRATAMA KOTABUMI pada tanggal 3 Maret 2010

2. Bahwa Terdakwa dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak oleh KPP PRATAMA KOTABUMI sejak tanggal 13 Oktober 2017 sesuai Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak NomorS243PKP/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 13-Oktober 2017

3. Bahwa usaha milik Terdakwa adalah penyedia Biji kopi, dimana Biji kopi tersebut dijual oleh terdakwa selama tahun 2018 ke PT LDC Trading Indonesia, PT Torabika Eka Semesta dan PT Sarimakmur Tunggal Mandiri,

4. Bahwa laporan transaksi Terdakwa sekitar + Rp8.000.000.000,00. (delapan milyar rupiah) dan PPN nya + Rp800.000.000,00 (delapan ratus juta rupiah) pembayaran terdakwa pada saat itu Rp.402.605.925,00(empat ratus dua juta enam ratus lima ribu sembilan ratus dua puluh lima rupiah) sedangkan yang belum dibayarkan Rp.430.094.620,00(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enam ratus dua puluh rupiah);

5. Bahwa Sesuai dengan data pada SIDJP, Terdakwa WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 mempunyai usaha Perdagangan Eceran Padi dan Palawija dengan kode Klasifikasi Lapangan Usaha (KLU) 472

6. Bahwa kewajiban Pajak terdakwa, dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 sesuai dengan data permanen profile Wajib Pajak adalah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPnBM) serta Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25/29

7. Bahwa Untuk SP2DK3958IWPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 13 November 2018 untuk tahun pajak 2018, Saudara WALDI telah merespon dengan melakukan pembayaran PPN sejumlah Rp 402.605.925,00 dari nilai Rp819.787.672,00 sehingga masih terdapat PPN kurang dibayar dari sejumlah faktur pajak yang diterbitkan senilai Rp408.013.646

8. Bahwa Terdakwa sudah pernah menyetorkan tagihan pajak Rp.55.000.000,-(lima puluh lima juta rupiah)

Menimbang, bahwa untuk mempersingkat Putusan ini, maka segala sesuatu yang telah tercatat dan tercantum dalam Berita Acara Persidangan dianggap termuat dan terbaca dalam Putusan ini sebagai satu kesatuan yang utuh dan tidak terpisahkan;

Menimbang, bahwa selanjutnya Majelis Hakim akan mempertimbangkan apakah berdasarkan fakta-fakta hukum tersebut diatas, Terdakwa dapat dinyatakan telah melakukan tindak pidana yang didakwakan kepadanya;

Menimbang, bahwa oleh karena Terdakwa telah didakwa oleh Penuntut Umum dengan dakwaan alternative yaitu:

Kesatu : Pasal 39 ayat (1) huruf d, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009

ATAU

Kedua : Pasal 39 ayat (1) huruf i, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009

Menimbang, Majelis Hakim diberikan kebebasan untuk memilih langsung dakwaan mana yang paling mendekati dengan fakta-fakta di persidangan, yang mana dalam hal ini adalah Dakwaan Kedua.

Menimbang bahwa Dakwaan Kedua yaitu Pasal 39 ayat (1) huruf i, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009, yang unsur-unsurnya adalah sebagai berikut:

1. Setiap orang

2. dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut

3. Sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara

Menimbang, bahwa terhadap unsur-unsur tersebut Majelis Hakim mempertimbangkan sebagai berikut:

Ad.1. Tentang Unsur “Setiap Orang”

Menimbang bahwa dalam pengertian “setiap orang” khusus dalam tindak pidana pajak, perlu dipastikan bahwa terdakwa yang dihadirkan di persidangan juga merupakan subjek hukum pajak, dimana meskipun rumusan frasa ‘setiap orang’ dalam ketentuan Pasal 39 A huruf a Undang-undang Nomor : 6 Tahun 1983 Tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor : 28 Tahun 2007 tidak dijelaskan secara jelas, cermat, dan terperinci mengenai siapa yang dimaksud dengan ‘setiap orang’ dalam undang-undang tersebut.

Menimbang, bahwa meskipun UU No. 28 Tahun 2007 tidak secara jelas, cermat, dan terperinci mendefinisikan pengertian ‘setiap orang’, namun pencantuman frasa tersebut pada Bab VIII mengenai ketentuan Pidana, maka definisi ‘setiap orang’ berkaitan dengan pembebanan pertanggungjawaban pidana bagi pelaku tindak pidana, dimana yang dimaksud dengan “Setiap orang” adalah orang-perseorangan sebagai subjek hukum (natuurlijke person) yang kepadanya dapat dimintakan pertanggungjawaban hukum atas perbuatan yang telah di lakukannya dan tidak memiliki alasan pembenar ataupun alasan pemaaf dan setiap orang yang dimaksudkan oleh Undang–undang dengan setiap orang adalah seseorang sebagai subyek hukum yang kepadanya dapat dikenakan hak dan kewajiban atas undang-undang yang dimaksud, dalam perkara ini adalah Terdakwa yang didakwa melakukan perbuatan pidana sebagaimana disebutkan di dalam pasal 1 (satu) butir 15 KUHAP adalah tersangka yang dituntut, diperiksa, dan diadili di sidang pengadilan ini dalam hal ini telah dihadapkan di muka persidangan, Terdakwa atas nama Waldi Bin (Alm) M. Zaini yang telah membenarkan identitasnya sebagaimana dimaksud oleh Penuntut Umum dalam surat dakwaannya, sehingga Majelis Hakim berpendapat bahwa terhadap dakwaan tersebut adalah benar ditujukan kepada Terdakwa Waldi Bin (Alm) M. Zaini tidak terdapat “error in persona” atau salah serta keliru dalam mengadili seseorang.

Menimbang bahwa meskdalam Pasal 1 angka 2 UU No. 28 Tahun 2007 disebutkan bahwa Wajib Pajak adalah orang pribadi atau badan, meliputi pembayar pajak, pemotong pajak, dan pemungut pajak, yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.

Menimbang, bahwa berdasarkan keterangan Saksi-Saksi dan ditegaskan pula oleh pengakuan Terdakwa, bahwa terdakwa telah terdaftar sebagai wajib pajak dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 terdaftar di KPP PRATAMA KOTABUMI berdasarkan data pada Aplikasi SIDJP terdaftar sebagai Wajib Pajak di KPP PRATAMA KOTABUMI pada tanggal 3 Maret 2010

Menimbang Bahwa Terdakwa dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak oleh KPP PRATAMA KOTABUMI sejak tanggal 13 Oktober 2017 sesuai Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak NomorS243PKP/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 13-Oktober 2017

Menimbang Bahwa usaha milik Terdakwa adalah penyedia Biji kopi, dimana Biji kopi tersebut dijual oleh terdakwa selama tahun 2018 ke PT LDC Trading Indonesia, PT Torabika Eka Semesta dan PT Sarimakmur Tunggal Mandiri,

Menimbang, bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana tersebut diatas, maka Majelis Hakim berpendapat bahwa unsur “Setiap orang” telah terpenuhi.

Ad.2. Dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut

Menimbang, bahwa yang dimaksud dengan “sengaja” adalah segala perbuatan yang dilakukan dengan penuh kesadaran dan dikehendaki untuk mencapai suatu tujuan. Perbuatan dilakukan dengan penuh kesadaran artinya siapapun yang melakukannya pasti mengetahui apakah perbuatan tersebut dibenarkan atau tidak serta mengerti bahwa suatu perbuatan harus dipertanggungjawabkan.

Menimbang bahwa adapun unsur “tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut, sebagaimana yang dijelaskan oleh ahli yang telah dihadirkan di persidangan telah dijelaskan bahwa Atas Wajib Pajak tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut ke Kas Negara yang mengakibatkan pajak yang terutang kurang dibayar, akan dikenakan sanksi sesuai peraturan perundang-undangan perpajakan.

Menimbang bahwa di persidangan ahli telah menguraikan secara singkat Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Barang Mewah sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 42 tahun 2009 (UU PPN) sebagai berikut : Pajak Pertambahan Nilai adalah pajak yang dikenakan atas konsumsi Barang Kena Pajak ataupun Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean Indonesia.

Menimbang bahwa Setiap orang pribadi maupun badan, termasuk pemerintah yang mengkonsumsi Barang Kena Pajak ataupun Jasa Kena Pajak di Dalam Daerah Pabean akan dikenakan PPN. Adapun Barang Kena Pajak adalah barang sebagaimana dimaksud dalam angka 2 yang dikenakan pajak berdasarkan Undang-Undang ini (Pasal 1 angka 3 UU PPN).

Menimbang bahwa menurut Pasal 1 angka 2 UU PPN, barang adalah barang berwujud, yang menurut sifat atau hukumnya dapat berupa barang bergerak atau barang tidak bergerak, dan barang tidak berwujud.

Menimbang bahwa menurut Pasal 4 UU PPN, Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dikenakan atas: penyerahan Barang Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha; impor Barang Kena Pajak; penyerahan Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha; pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean; pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean; atau ekspor Barang Kena Pajak Berwujud oleh Pengusaha Kena Pajak; ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud oleh Pengusaha Kena Pajak dan ekspor Jasa Kena Pajak oleh Pengusaha Kena Pajak.

Menimbang bahwa termasuk dalam pengertian Penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) adalah penyerahan barang yang diantaranya diakibatkan adanya transaksi jual beli dengan pihak lain. Penyerahan BKP juga bisa terjadi akibat adanya tukar menukar atau barter, hibah, hadiah, pemakaian sendiri, pemberian Cuma-Cuma, penyerahan dari pusat ke cabang atau sebaliknya, dan penyerahan antar cabang.

Menimbang bahwa yang dimaksud dengan Pengusaha adalah orang pribadi atau badan sebagaimana dimaksud dalam angka 13 yang dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang, mengekspor barang, melakukan usaha perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar Daerah Pabean, melakukan usaha jasa, atau memanfaatkan jasa dari luar Daerah Pabean (Pasal 1 angka 14 UU PPN).

Menimbang bahwa menurut Pasal 1 angka 13 UU PPN, badan adalah sekumpulan orang dan atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi perseroan terbatas, perseroan komanditer, perseroan lainnya, Badan Usaha Milik Negara atau Daerah dengan nama dan dalam bentuk apapun, firma, kongsi, koperasi, dana pensiun, persekutuan, perkumpulan, yayasan, organisasi massa, organisasi sosial politik, atau organisasi yang sejenis, lembaga, bentuk usaha tetap, dan bentuk badan lainnya.

Menimbang Pengusaha yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan/atau Jasa Kena Pajak (JKP) wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak, dan wajib memungut, menyetor, dan melaporkan PPN dan PPnBM yang terutang (Pasal 3A ayat (1) UU PPN).

Menimbang bahwa PPN dikenakan pada setiap mata rantai jalur produksi maupun jalur distribusi. Adapun Tarif PPN adalah 10% sedangkan untuk Eskpor BKP/JKP adalah 0% (Pasal 7 UU PPN).

Menimbang bahwa dasar Pengenaan Pajak adalah jumlah Harga Jual, Penggantian, Nilai Impor, Nilai Ekspor, atau Nilai Lain yang dipakai sebagai dasar untuk menghitung pajak yang terutang. (Pasal 1 angka 17 UU PPN). Adapun Harga Jual adalah nilai berupa uang, termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh penjual karena penyerahan Barang Kena Pajak, tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut menurut Undang-Undang ini dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak(Pasal 1 angka 18 UU PPN).

Menimbang bahwa yang dimaksud dengan penggantian adalah nilai berupa uang, termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh pemberi jasa karena penyerahan Jasa Kena Pajak, ekspor Jasa Kena Pajak atau ekspor Barang Kena Pajak Tidak berwujud tetapi tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut menurut Undang-Undang ini dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak (Pasal 1 angka 19 UU PPN).

Menimbang bahwa dalam ketentuan umum perpajakan disebutkan bahwa Pengusaha Kena Pajak wajib membuat Faktur Pajak untuk setiap penyerahan BKP dan JKP (Pasal 13 ayat (1) UU PPN).

Menimbang bahwa faktur Pajak adalah adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak, atau bukti pungutan pajak karena impor Barang Kena Pajak yang digunakan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai. (Pasal 1 angka 23 UU PPN).

Menimbang bahwa ahli di persidangan juga telah menerangkan Yang dimaksud dengan Pengusaha adalah orang pribadi atau badan dalam bentuk apa pun yang dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang, mengekspor barang melakukan usaha perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar Daerah Pabean, melakukan usaha jasa termasuk mengekspor jasa, atau memanfaatkan jasa dari luar Daerah Pabean (Pasal 1 angka 14 UU PPN).

Menimbang bahwa setiap pengusaha yang melakukan penyerahan BKP, JKP, atau mengekspor BKP wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak, wajib memungut, menyetor, dan melaporkan PPN dan PPnBM yang terutang (Pasal 3A ayat (1) UU PPN).

Menimbang bahwa sebagaimana fakta hukum yang telah diuraikan bahwa usaha milik Terdakwa adalah penyedia Biji kopi, dimana Biji kopi tersebut dijual oleh terdakwa selama tahun 2018 ke PT LDC Trading Indonesia, PT Torabika Eka Semesta dan PT Sarimakmur Tunggal Mandiri,

Menimbang bahwa laporan transaksi Terdakwa sekitar + Rp8.000.000.000,00. (delapan milyar rupiah) dan PPN nya + Rp800.000.000,00 (delapan ratus juta rupiah) pembayaran terdakwa pada saat itu Rp.402.605.925,00(empat ratus dua juta enam ratus lima ribu sembilan ratus dua puluh lima rupiah) sedangkan yang belum dibayarkan Rp.430.094.620,00(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enam ratus dua puluh rupiah);

Menimbang bahwa berdasarkan Aplikasi PK-PM pada Portal DJP, rincian Penyerahan yang dilakukan oleh WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 selama masa Januari 2018 s.d. Desember 2018 adalah sebagai berikut :

Menimbang bahwa kewajiban Pajak terdakwa, dengan NPWP 15.420.324.4-326.000 sesuai dengan data permanen profile Wajib Pajak adalah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPnBM) serta Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25/29

Menimbang bahwa Untuk SP2DK3958IWPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 13 November 2018 untuk tahun pajak 2018, Saudara WALDI telah merespon dengan melakukan pembayaran PPN sejumlah Rp 402.605.925,00 dari nilai Rp819.787.672,00 sehingga masih terdapat PPN kurang dibayar dari sejumlah faktur pajak yang diterbitkan senilai Rp408.013.646

Menimbang bahwa Fakta-fakta terkait PPN dan PPnBM yang disetorkan oleh Terdakwa sebagaimana disebutkan, NPWP 15.420.324.4-326.000 masa pajak Januari 2018 s.d. Desember 2018 ke Kas Negara antara lain:

No.	Pasal	KDMap	KD Setor	PTNTP	Masa Pajak	Tanggal Bayar	Jml Setor
1	PPN Dalam Negeri	411211	100	CB96712PMRDPJ769	01012018	20181004	35.528.957
2	PPN Dalam Negeri	411211	100	CDFE012UFU60G569	02022018	20181004	33.796.260
3	PPN Dalam Negeri	411211	100	A318D135CQTKI469	04042018	20181004	115.400.648
4	PPN Dalam Negeri	411211	100	9EDB5134432CGO69	03032018	20181004	155.528.846
5	PPN Dalam Negeri	411211	100	6CE5C16V0JF2K9EP	05052018	20190701	21.341.054
6	PPN Dalam Negeri	411211	100	88E8A1732D5E2NEP	05052018	20190701	41.010.160
	Jumlah						402.605.925

Menimbang bahwa sebagaimana yang telah dijelaskan ahli di persidangan, Jumlah Pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar terjadi dalam hal Pajak Keluaran lebih besar dari Pajak Masukan yang dapat dikreditkan,Perhitungan Jumlah Pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar berdasarkan fakta-fakta penyidikan adalah sebagai berikut :

Uraian	Faktur Pajak
DPP PPN	8.327.005.373
Pajak Keluaran	832.700.537
PPN Disetor Dimuka	0
Pajak Masukan	0
PPN Kurang Bayar	832.700.537
PPN Dilaporkan / Disetor	402.605.925
Pajak Terutang Kurang Dibayar	430.094.612

Menimbang bahwa sebagaimana yang telah diterangkan ahli di persidangan bahwa pada tahap Pemeriksaan Bukti Permulaan, Wajib Pajak tidak mengajukan pengungkapan ketidakbenaran atas perbuatannya dengan disertai pelunasan kekurangan pembayaran jumlah pajak yang sebenarnya terutang beserta sanksi administrasi berupa denda sebesar 100% (seratus persen) dari jumlah pajak yang kurang dibayar sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 ayat (3) dan ayat 3 (a) UU KUP.

Menimbang bahwa pada tahap Penyidikan,Terdakwa melakukan penyetoran tagihan pajak sekitar Rp.55.000.000,-(lima puluh lima juta rupiah) terhadap hasil penyetoran pajak / pengembalian setelah pemberitahuan dimulainya penyidikan disampaikan kepada kejaksaan penghitungan kerugian pendapatan negara tidak terhitung dan dananya dapat digunakan wajib pajak untuk kepentingan pajak lainnya.

Menimbang Dengan demikian tidak dapat diperhitungkan sebagai pengurang kerugian pada pendapatan negara, karena penyetoran dilakukan setelah penyidikan diberitahukan kepada Penuntut Umum melalui penyidik pejabat Polisi Negara Republik Indonesia.

Menimbang berdasarkan hal tersebut maka jumlah pajak terutang untuk jenis pajak PPN Masa Januari 2018 s.d. Desember 2018 yang tidak atau kurang dibayar akibat tidak menyetorkan PPN yang telah dipungut oleh WALDI, NPWP 15.420.324.4-326.000 adalah sebesar Rp 430.094.612,00 (empat ratus tiga puluh juta sembilan puluh empat ribu enam ratus dua belas rupiah). Adapun penghitungan tersebut digunakan sebagai dasar pengenaan kerugian pada pendapatan negara sebagaimana dimaksud dalam Pasal 39 ayat (1) huruf i UU KUP

Menimbang, bahwa dari fakta-fakta hukum yang terungkap di atas maka dapat disimpulkan, perbuatan Terdakwa telah memenuhi kategori dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut.

Ad.3. Sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara

Menimbang bahwa terkait dengan unsure dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan Negara, dapat dijelaskan sesuai dengan keterangan ahli yang dihadirkan di persidangan bahwa apabila Wajib Pajak yang sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP), melakukan penyerahan barang/jasa kena pajak dan atas penyerahan barang/jasa kena pajak tersebut telah dipungut PPN dan telah dibuatkan Faktur Pajak akan tetapi tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut yang mengakibatkan pajak yang terutang kurang dibayar, akan dikenakan sanksi sesuai peraturan perundang-undangan Perpajakan.

Menimbang bahwa dengan demikian perbuatan tersebut jelas melanggar hukum yaitu telah melanggar ketentuan dalam pasal 39 ayat (1) huruf i UU KUP berbunyi: ”Setiap orang yang dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara dipidana dengan pidana penjara paling singkat 6 (enam) bulan dan paling lama 6 (enam) tahun dan denda paling sedikit 2 (dua) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar dan paling banyak 4 (empat) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar”.

Menimbang bahwa perbuatan tersebut dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan Negara, karena ada kewajiban yang tidak dilakukan oleh Wajib Pajak dan ada hak Negara yang tidak disetorkan ke kas negara. Adapun ketentuan PPN merupakan ketentuan pajak tidak langsung, artinya setiap Wajib Pajak yang sudah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak diberikan kewajiban oleh Negara untuk memungut, menyetorkan dan melaporkan PPN atas penyerahan barang kena pajak yang dilakukannya dan sebagai bukti pemungutan PPN diterbitkan Faktur Pajak. Kemudian, atas PPN yang dipungut dan Faktur Pajak yang diterbitkan harus dilaporkan dalam SPT Masa PPN-nya. PPN yang dipungut bukan merupakan hak Wajib Pajak yang memungut tapi merupakan hak Negara yang harus disetorkan ke Negara.

Menimbang bahwa terkait perbuatan terdakwa, kerugian pada pendapatan negara dapat dikenakan apabila terdakwa setelah adnaya fakta bahwa terdapat jumlah pajak terutang untuk jenis pajak PPN Masa Januari 2018 s.d. Desember 2018 yang tidak atau kurang dibayar yang dilakukan oleh Terdakwa, NPWP 15.420.324.4-326.000adalah sebesar Rp430.094.612,00 (empat ratus tiga puluh juta sembilan puluh empat ribu enam ratus dua belas rupiah).

Menimbang, bahwa dari fakta-fakta hukum yang terungkap di atas maka dapat disimpulkan, perbuatan Terdakwa telah memenuhi kategori dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan Negara.

Menimbang bahwa dengan demikian, maka seluruh unsur dalam Pasal 39 ayat (1) huruf i, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009, telah terpenuhi secara keseluruhan.

Menimbang, bahwa berdasarkan pertimbangan tersebut di atas Terdakwa telah memenuhi unsur yang terdapat dalam Pasal 39 ayat (1) huruf i, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009 dan keyakinan Hakim, Majelis Hakim berpendapat bahwa terdakwa telah terbukti secara sah dan meyakinkan telah melakukan tindak pidana “dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut”, sebagaimana yang telah didakwakan pada dakwaan kedua oleh Jaksa Penuntut Umum;

Menimbang, bahwa oleh karena Majelis Hakim dalam persidangan tidak menemukan suatu bukti bahwa Terdakwa adalah orang yang tidak mampu bertanggung jawab atas perbuatannya, baik atas alasan pembenar maupun alasan pemaaf sebagai alasan penghapus pemidanaan,maka Terdakwa harus dinyatakan mampu mempertanggungjawabkan perbuatannya dan harus dijatuhi pidana;

Menimbang, bahwa dalam perkara ini terhadap Terdakwa telah dikenakan penangkapan dan penahanan yang sah, maka masa penangkapan dan penahanan tersebut harus dikurangkan seluruhnya dari pidana yang dijatuhkan;

Menimbang, bahwa oleh karena Terdakwa telah terbukti melakukan tindak pidana dan telah dilakukan penahanan terhadap Terdakwa dengan dilandasi alasan yang cukup, maka perlu ditetapkan agar Terdakwa tetap berada dalam tahanan;

Menimbang bahwa berdasarkan Pasal 39 ayat (1) huruf i UU KUP berbunyi: ”Setiap orang yang dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara dipidana dengan pidana penjara paling singkat 6 (enam) bulan dan paling lama 6 (enam) tahun dan denda paling sedikit 2 (dua) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar dan paling banyak 4 (empat) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar dan oleh karena Terdakwa telah terbukti melakukan tindak pidana maka perlu juga dikenakan pidana berupa denda.

Menimbang bahwa terkait dengan barang bukti sebagaimana terlampir dalam berkas perkara akan ditetapkan dalam amar putusan.

Menimbang, bahwa untuk menjatuhkan pidana terhadap Terdakwa, maka perlu dipertimbangkan terlebih dahulu keadaan yang memberatkan dan yang meringankan Terdakwa;

Keadaan yang memberatkan:

1. Perbuatan Terdakwa dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan Negara, karena ada kewajiban yang tidak dilakukan oleh Wajib Pajak dan ada hak Negara yang tidak disetorkan ke kas negara.

Keadaan yang meringankan:

1. Terdakwa mengakui terus terang kesalahannya dan berjanji tidak akan mengulangi perbuatannya;

2. Terdakwa mempunyai tanggungan keluarga;

3. Terdakwa mengakui terus terang perbuatannya;

4. Terdakwa telah melakukan penyetoran tagihan pajak sekitar Rp.55.000.000,-(lima puluh lima juta rupiah) terhadap hasil penyetoran pajak / pengembalian namun dilakukan setelah pemberitahuan dimulainya penyidikan disampaikan kepada kejaksaan sehingga penghitungan kerugian pendapatan negara tidak terhitung;

Menimbang, bahwa oleh karena Terdakwa dijatuhi pidana, maka berdasarkan Pasal 222 ayat (1) KUHAP kepada Terdakwa dibebani untuk membayar biaya perkara;

Memperhatikan Pasal 39 ayat (1) huruf i, Undang-undang Nomor 6 tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata cara Perpajakan sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-undang Nomor 16 tahun 2009, Undang-undang Nomor 8 Tahun 1981 tentang Hukum Acara Pidana, serta ketentuan hukum dan peraturan perundang-undangan lain yang bersangkutan;

MENGADILI:

1. Menyatakan Terdakwa Waldi Bin (Alm) M. Zaini telah terbukti secara sah dan meyakinkan bersalah melakukan tindak pidana “dengan sengaja tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendaptan negara” sebagaimana dakwaan alternatif kedua Penuntut Umum.

2. Menjatuhkan pidana kepada Terdakwa Waldi Bin (Alm) M. Zaini oleh karena itu dengan pidana penjara selama 1 (satu) tahun 8 (delapan) bulan dan pidana denda kepada Terdakwa sebesar 2 (dua) kali jumlah pajak terhutang Rp. 430.094.612,-(empat ratus tiga puluh juta Sembilan puluh empat ribu enamratus duabelas rupiah) yaitu sebesar Rp.860.189.224 (delapan ratus enam puluh juta seratus delapan puluh sembilan ribu dua ratus dua puluh empat rupiah), dengan ketentuan jika Terdakwa tidak membayar Denda paling lama dalam waktu 1 (satu) bulan sesudah putusan memperoleh kekuatan hukum tetap, maka harta bendanya dapat disita oleh jaksa dan kemudian dilelang untuk membayar Denda dan apabila Terdakwa tidak mempunyai harta yang cukup apabila tidak dibayarkan maka diganti dengan pidana kurungan selama 1 (satu) bulan.

3. Menetapkan masa penangkapan dan penahanan yang telah dijalani oleh Terdakwa dikurangkan seluruhnya dari pidana yang dijatuhkan;

4. Menetapkan agar Terdakwa tetap berada dalam tahanan;

5. Menetapkan barang bukti berupa :

   • SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Januari 2018

   • SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak April 2018

   • SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Juni 2018

   • SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Juli 2018

   • SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak Agustus 2018

   • SPT Masa PPN a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 Masa Pajak September 2018

   • Laporan Hasil Penelitian Dalam Rangka Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak No. LAP-222/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 12-10-2017

   • Surat Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak No. S-243PKP/WPJ.28/KP.0703/2017 tanggal 13-10-2017

   • Surat Permohonan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak a.n. WALDI NPWP 15.420.324.4-326.000 beserta lampirannya

Dikembalikan kepada saksi ESTER FERLINA DIANA Br. SIAHAAN.

2.1 Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan No. SP2DK-3949WPJ.28/KP.07/2018 tanggal 12 November 2018

2.2 Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan No. SP2DK-3958IWPJ.28/KP.07/2018 Tanggal 13 November 2018

2.3 Berita Acara Pelaksanaan Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan kepada Wajib Pajak tanggal 23 November 2018

2.4 Surat Tugas No. ST-822/WPJ.28/KP.07/2018 tanggal 22 November 2018

2.5 Surat Pertanggungjawaban Faktur Pajak Keluaran No. S-1338//WPJ.28/KP.07/2019 tanggal 13 Agustus 2019

Dikembalikan kepada saksi NANANG INDRA PRASETIA

3.1 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Maret 2018

3.2 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak April 2018

3.3 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Mei 2018

3.4 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak Oktober 2018

3.5 SPT Masa PPN 1111 - LDC TRADING INDONESIA Masa Pajak November 2018

3.6 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773717 tanggal 27-02-2018 PPN Rp25.811.840,00 beserta bukti pendukung

General Journal Batch J000014476 tanggal 31-01-2018

Invoice Final No. P-018053 tanggal 31-01-2018 PPN Rp25.811.840,54

Invoice No. P-018053 tanggal 31-01-2018 PPN Rp25.811.840,50

Goods Receipt Note No. P-018053 tanggal 30-01-2018

Purchase Contract No. P-018053 tanggal 30-01-2018

Cek No. HJ 568021 tanggal 31-01-2018

3,7 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773719 tanggal 27-02-2018 PPN Rp7.984.420,00 beserta bukti pendukung

General Journal Batch J000014352 tanggal 18-01-2018

Invoice Final No. P-018020 tanggal 17-01-2018 Rp7.984.420,29

Invoice No. P-018020 tanggal 17-01-2018 PPN Rp7.984.420,29

Goods Receipt Note No. P-018020 tanggal 17-01-2018

Purchase Contract No. P-018020 tanggal 17-01-2018

Cek No. HJ 383671 tanggal 18-01-2018

3,8 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773721 tanggal 01-03-2018 PPN Rp70.115.632,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions No. J000014551 tanggal 06-02-2018

Invoice Final No. P-018063 tanggal 05-02-2018 PPN Rp70.127.603,18

Invoice No. P-018063 tanggal 05-02-2018 PPN Rp70.127.603,18

Purchase Contract No. P-018063 tanggal 05-02-2018

Goods Receipt Note No. P-018063 tanggal 05-02-2018

Detail Payment Report tanggal 06-02-2018

3,9 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773733 tanggal 8 Maret 2018 PPN Rp7.057.847,00 dan Faktur Pajak No. 010.002-18.55773734 tanggal 8 Maret 2018 PPN Rp15.596.570,00 beserta bukti pendukungnya

Unposted Transactions J000014061 tanggal 19-12-2017

Invoice Final No. P0171704 tanggal 18-12-2017 PPN Rp7.057.847,01

Invoice No. P0171704 tanggal 18-12-2017 PPN Rp7.057.847,02

Goods s Receipt Note No. Contract P-0171704 Tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171704 tanggal 18-12-2017

Invoice Final No. P-171705 tanggal 18-12-2017 PPN Rp15.596.570,88

Invoice No. P-171705 tanggal 18-12-2017 PPN Rp15.596.570,88

Goods s Receipt Note No. Contract P-0171705 Tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171705 tanggal 18-12-2017

Detail Payment Report tanggal 18-12-2017 No. P-171704 dan P-171705

3.10 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773735 tanggal 08-03-2018 PPN Rp16.377.839,00 beserta bukti pendukung

General Ledger No. J000014239 tanggal 05-01-2018

Pro Forma Purchase Invoice Report tanggal 04-01-2018

Invoice No. P-018005 tanggal 04-01-2018 PPN Rp16.377.839,93

Goods Receipt Note No. Contract P-018005 tanggal 04-01-2018

Purchase Contract No. P-018005 tanggal 04-01-2018

Cek No. HK 383696 tanggal 05-01-2018 Rp179.747.238,00

3.11 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773736 tanggal 08-03-2018 PPN Rp7.888.333,00 beserta bukti pendukung

General Ledger No. J000014337

Invoice Final No. P-018005 tanggal 16-01-2018 Rp7.888.333,00

Invoice No. P-018005 tanggal 04-01-2018 PPN Rp7.888.333,29

Goods Receipt Note No. Contract P-018005 tanggal 04-01-2018

Purchase Contract No. P-018005 tanggal 04-01-2018

Cek No. HK 383664 tanggal 17-01-2018 Rp86.574.666,00

3.12 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773738 tanggal 08-03-2018 PPN Rp9.217.224,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014353 tanggal 18-01-2018

Invoice Final No. P-0171695 tanggal 17-01-2018

Invoice No. P-0171695 tanggal 17-01-2018 PPN Rp9.217.224,00

Goods Receipt Note No. P-0171695 tanggal 18-12-2017

Purchase Contract No. P-0171695

Cek No. HK 383672 tanggal 18-01-2018 Rp101.159.464,00

3.13 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773739 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014420 tanggal 25-01-2018

Invoice Final No. P-018036 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,82

Invoice No. P-018036 tanggal 25-01-2018 PPN Rp13.949.392,00

Goods Receipt Note No. P-018036 tanggal 25-01-2018

Purchase Contract No. P-018036 tanggal 25-01-2018

Cek No. HJ 568008 tanggal 25-01-2018 Rp153.095.320,00

3.14 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773740 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014935 tanggal 09-03-2018

Invoice Final No. P-018079 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,63

Invoice No. P-018079 tanggal 08-03-2018 PPN Rp11.340.439,63

Goods Receipt Note No. Contract P-018079 tanggal 08-03-2018

Purchase Contract No. P-018079 tanggal 08-03-2018

Cek No. HK 151331 tanggal 09-03-2018 Rp124.461.835,00

3.15 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773741 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015083 tanggal 21-03-2018

General journal Batch J000015036 tanggal 16-03-2018

Invoice Final No. P-018083 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962,31

Invoice No. P-018083 tanggal 15-03-2018 PPN Rp17.934.962.31

Goods Receipt Note No. P-018083 tanggal 15-03-2018

Purchase Contract No. P-018083 tanggal 15-03-2018

Cek No. HL 151344 tanggal 21-03-2018 Rp17.934.962,00

Cek No. HL 151340 tanggal 16-03-2018 Rp178.901.623,00

3.16 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773742 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015247 tanggal 05-04-2018

Invoice Final No. P-018115 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,14

Invoice No. P-018115 tanggal 04-04-2018 PPN Rp12.018.286,14

Goods Receipt Note No. P-018115 tanggal 04-04-2018

Purchase Contract No. P-018115 tanggal 04-04-2018

Cek No. HL 151358 tanggal 05-04-2018 Rp131.901.147,00

3.17 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773743 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015430 tanggal 20-04-2018

Invoice Final No. P-018127 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,52

Purchase Contract No. P-018127 tanggal 18-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018127 tanggal 18-04-2018

Invoice No. P-018127 tanggal 19-04-2018 PPN Rp20.081.247,52

Detail Payment Report tanggal 20-04-2018 Rp220.391.722,00

3.18 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773744 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015449 tanggal 24-04-2018

Invoice No. P-018138 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,67

Invoice Final No. P-018138 tanggal 23-04-2018 PPN Rp21.896.818,67

Purchase Contract No. P-018138 tanggal 23-04-2018

Goods Receipt Note No. P-08138 tanggal 23-04-2018

Detail Payment Report Tanggal 24-04-2018 Rp240.318.005,00

3.19 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773745 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015463 Tanggal 25-04-2018

Invoice Final No. P-018142 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,53

Purchase Contract No. P-018142 tanggal 24-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018142 tanggal 24-04-2018

Invoice No. P-018142 tanggal 24-04-2018 PPN Rp22.859.420,53

Detail Payment Report tanggal 25-04-2018 Rp250.882.625,00

3.20 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773746 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015485 tanggal 27-04-2018

Invoice Final No. P-018154 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,43

Invoice No. P-018154 tanggal 26-04-2018 PPN Rp21.889.390,43

Purchase Contract No. P-018154 tanggal 26-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018154 tanggal 26-04-2018

Detail Payment Report tanggal 27-04-2018 Rp240.236.294,00

3.21 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773748 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015506 tanggal 02-05-2018

Invoice Final No. P-018173 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,48

Purchase Contract No. P-018173 tanggal 30-04-2018

Goods Receipt Note No. P-018173 tanggal 30-04-2018

Invoice No. P-018173 tanggal 30-04-2018 PPN Rp16.655.487,48

Detail Payment Report tanggal 02-05-2018 Rp182.794.362,00

3.22 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773750 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015548 tanggal 03-05-2018

Invoice Final No. P-018186 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,36

Invoice No. P-018186 tanggal 02-05-2018 PPN Rp22.531.639,36

Goods Receipt Note No. P-08186 tanggal 02-05-2018

Purchase Contract No. P-018186 tanggal 02-05-2018

Cek No. HG 859229 tanggal 03-05-2018 Rp247.285.032,00

3.23 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773751 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015580 tanggal 04-05-2018

Invoice Final No. P-018195 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,05

Invoice No. P-018195 tanggal 03-05-2018 PPN Rp21.714.424,05

Goods Receipt Note No. P-018195 tanggal 03-05-2018

Purchase Contract No. P-018195 tanggal 03-05-2018

Cek No. HG 859235 tanggal 04-05-2018 Rp238.316.664,00

3.24 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773752 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,55 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015586 tanggal 04-05-2018

Pembayaran kopi tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,59

Invoice No. P-018210.l tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.642.555,59

Goods Receipt Note No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Purchase Contract No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Cek HG 859239 tanggal 04-05-2018 Rp259.477.111,00

3.25 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773753 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,00 dan Faktur Pajak No. 010.002-18.55773754 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,00 beserta bukti pendukungnya

Unposted Transactions tanggal 08-05-2018

Pembayaran kopi tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,25

Purchase Contract No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Goods Receipt Note No. P-018210 tanggal 04-05-2018

Invoice No. P-018210 tanggal 04-05-2018 PPN Rp23.122.755,25

Invoice Final No. P-018235 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,82

Purchase Contract No. P-018235 tanggal 07-05-2018

Goods Receipt Note No. P-018235 tanggal 07-05-2018

Invoice No. P-018235 tanggal 07-05-2018 PPN Rp44.010.160,82

Detail Payment Report tanggal 08-05-2018 Rp736.784.076,00

3.26 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773755 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J000015678 tanggal 11-05-2018

Invoice Final No. P-018254 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,33

Invoice No. P-018254 tanggal 09-05-2018 PPN Rp21.341.054,33

Goods Receipt Note No. P-018254 tanggal 09-05-2018

Purchase Contract No. P-018254 tanggal 09-05-2018

Cek No. HG 859216 tanggal 11-05-2018 Rp234.218.597,00

3.27 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773756 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions No. J000015721 tanggal 14-05-2018

Invoice Final No. P-018268 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,34

Invoice No. P-018268 tanggal 11-05-2018 PPN Rp22.398.254,34

Goods Receipt Note No. P-018268 tanggal 11-05-2018

Purchase Contract No. P-018268 tanggal 11-05-2018

Cek No. HM 944106 tanggal 14-05-2018 Rp245.821.797,00

3.28 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773760 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000014461 tanggal 30-01-2018

Invoice Final No. P-018045 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,26

Invoice No. P-018045 tanggal 29-01-2018 PPN Rp21.579.565,26

Goods Receipt Note No. P-018045 tanggal 29-01-2018

Purchase Contract No. P-018045 tanggal 29-01-2018

Cek No. HJ 568016 tanggal 30-01-2018 Rp236.836.217,00

3.29 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773765 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.026,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000015899 tanggal 28-05-2018

Invoice Final No. P-018423 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.026,36

Invoice No. P-018423 tanggal 28-05-2018 PPN Rp23.486.263,36

Goods Receipt Note No. P-018423 tanggal 28-05-2018

Purchase Contract No. P-018423 tanggal 28-05-2018

Cek No. HM 944426 tanggal 28-05-2018 Rp257.759.290,00

3.30 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717039 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017758 tanggal 24-10-2018

Invoice Final No. P-0181742 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00

Invoice No. P-0181742 tanggal 23-10-2018 PPN Rp23.037.480,00

Goods Receipt Note No. P-0181742 tanggal 22-10-2018

Purchase Contract No. P-0181742 tanggal 18-10-2018

Cek No. HR 417350 tanggal 23-10-2018 Rp252.837.280,00

3.31 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717040 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017765 tanggal 24-10-2018

Invoice Final No. P-0181769 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,44

Invoice No. P-0181769 tanggal 23-10-2018 PPN Rp3.076.783,44

Goods Receipt Note No. P-0181769 tanggal 22-10-2018

Purchase Contract No. P-0181769 tanggal 22-10-2018

Cek No. HR 417349 tanggal 23-10-2018 Rp33.76.617,00

3.32 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717041 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017819 tanggal 30-10-2018

Invoice Final No. P-0181812 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,57

Invoice No. P-0181812 tanggal 29-10-2018 PPN Rp43.811.034,57

Goods Receipt Note No. P-0181812 tanggal 29-10-2018

Purchase Contract No. P-0181812 tanggal 29-10-2018

Cek No. HR 417370 tanggal 30-10-2018 Rp480.826.380,00

3.33 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717042 tanggal 06-11-2018 PPN Rp14.871.191,00 beserta bukti pendukung

General journal Batch J000017951 tanggal 07-11-2018

Pro Forma Purchase Invoice Report tanggal 06-11-2018

Invoice No. P-0181840 tanggal 06-10-2018 PPN Rp14.871.191,99

Goods Receipt Note No. P-0181840 tanggal 06-11-2018

Purchase Contract No. P-0181840 tanggal 06-11-2018

Cek No. HR 417643 tanggal 06-11-2018 Rp163.212.111,00

3.34 Faktur Pajak No. 010.005-18.86717043 tanggal 05-11-2018 PPN Rp47.682.633,00 beserta bukti pendukung

Unposted Transactions J00017944 tanggal 07-11-2018

Invoice Final No. P-0181831 tanggal 06-11-2018 PPN Rp47.682.633,15

Amandement to purchase contract No. P-0181831 tanggal 02-11-2018

Goods Receipt Note No. P-0181831 tanggal 02-11-2018

Invoice No. P-0181831 tanggal 05-10-2018 PPN Rp47.682.633,15

Detail Payment Report tanggal 07-11-2018 Rp523.316.964,00

Dikembalikan kepada saksi TRI KARTIKOWATY

4.1 SPT Masa PPN PT TORABIKA EKA SEMENTA Masa Pajak Mei 2018 Pembetulan ke 1

4.2 SPT Masa PPN PT TORABIKA EKA SEMENTA Masa Pajak Mei 2018 Pembetulan ke 2

4.3 Rekening Koran BANK MAYORA PT TORABIKA EKA SEMESTA Nomor Rekening 5300682587

4.4 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773757 tanggal 14 Mei 2018 PPN Rp23.699.816,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011024 dan ZB011218

4.5 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773758 tanggal 15 Mei 2018 PPN Rp23.281.093,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011125 dan ZB011218

4.6 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773759 tanggal 18 Mei 2018 PPN Rp22.452.708,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011197 dan ZB011421

4.7 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773761 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp21.469.084,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011242 dan ZB011421

4.8 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773763 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.327.346,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011261 dan ZB011421

4.9 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773764 tanggal 23 Mei 2018 PPN Rp22.408.825,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011289 dan ZB011421

4.10 Faktur Pajak No. 010.002-18.55773762 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.080.966,00 beserta bukti pembayaran no. ZB011262 dan ZB011421

Dikembalikan kepada saksi BENG GUNAWAN

5.2 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-07-2019 BNI Rp41.010.160,00

5.3 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-07-2019 BNI Rp21.341.054,00

5.4 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp115.400.648,00

5.5 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp115.528.846,00

5.6 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp33.796.260,00

5.7 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 04-10-2018 BNI Rp35.528.957,00

5.8 Bukti Pembayaran Pajak tanggal 01-09-2021 BNI Rp30.000.000,00

5.9 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773757 tanggal 14 Mei 2018 PPN Rp23.699.816,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.10 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773758 tanggal 15 Mei 2018 PPN Rp23.281.093,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.11 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773759 tanggal 18 Mei 2018 PPN Rp22.452.708,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.12 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773761 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp21.469.084,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.13 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773762 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.080.966,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.14 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773763 tanggal 21 Mei 2018 PPN Rp22.327.346,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.15 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773764 tanggal 23 Mei 2018 PPN Rp22.408.825,00 Pembeli PT TORABIKA EKA SEMESTA

5.16 Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120977 tanggal 17/01/2018 PPN Rp7.984.420,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-0171695

5.17 Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120979 tanggal 25/01/2018 PPN Rp13.949.392,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018036

5.18 Faktur Pajak Nomor 010.020-17.56120980 tanggal 29/01/2018 PPN Rp21.579.565,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-029056

5.19 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773742 tanggal 04/04/2018 PPN Rp12.018.286,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018115

5.20 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773746 tanggal 26/04/2018 PPN Rp21.889.390,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018154

5.21 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773748 tanggal 30/04/2018 PPN Rp16.655.487,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018173

5.22 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773743 tanggal 19/04/2018 PPN Rp20.081.247,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta invoice P-018127

5.23 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773744 tanggal 23/04/2018 PPN Rp21.896.818,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-018138

5.24 Faktur Pajak Nomor 010.002-18.55773745 tanggal 24/04/2018 PPN Rp22.859.420,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-018142

5.25 Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717039 tanggal 23/10/2018 PPN Rp23.037.480,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181742

5.26 Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717040 tanggal 23/10/2018 PPN Rp3.076.783,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181769

5.27 Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717041 tanggal 29/10/2018 PPN Rp43.811.034,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-0181812

5.28 Faktur Pajak Nomor 010.005-18.86717043 tanggal 05/11/2018 PPN Rp47.682.633,00 Pembeli PT LDC TRADING INDONESIA beserta Invoice P-181831

Dikembalikan kepada terdakwa WALDI

5.1. Asli Rekening Koran BNI Nomor rekening 0559259797 atas nama WALDI periode 01/01/2018 s.d. 31/12/2018, tetap terlampir di dalam berkas perkara.

6. Membebankan kepada Terdakwa untuk membayar biaya perkara sebesar Rp5.000,00 (lima ribu rupiah).

Demikianlah diputuskan dalam sidang permusyawaratan Majelis Hakim Pengadilan Negeri Kotabumi, pada hari Kamis tanggal 24 Maret 2022, oleh kami, Lusiana Amping, S.H.M.H, sebagai Hakim Ketua, Hengky Alexander Yao, S.H.M.H, Muamar Azmar Mahmud Farig, S.H.,M.H, masing-masing sebagai Hakim Anggota, yang diucapkan dalam sidang terbuka untuk umum pada hari kamis tanggal 31 Maret 2022 oleh Hengky Alexander Yao, S.H.M.H sebagai Hakim Ketua, Muamar Azmar Mahmud Farig, S.H.,M.H, Annisa Dian Permata Herista, S.H.,M.H, , masing-masing sebagai Hakim Anggota, dibantu oleh, Ratu Indah Oktaria Mangku Anoem, S.H, Panitera Pengganti pada Pengadilan Negeri Kotabumi, serta dihadiri oleh M. Aditya, S.H.,M.H, selaku Penuntut Umum dan Terdakwa.

Hakim Anggota, Hakim Ketua,

Muamar Azmar Mahmud Farig, S.H, M.H  Hengky Alexander Yao, S.H, M.H

Annisa Dian Permata Herista, S.H.,M.H

Panitera Pengganti,

Ratu Indah Oktaria Mangku Anoem, S.H